외부 감사는 무엇을 하는가?

외부 감사는 조직의 재무 기록을 독립적으로 검토하는 타사 전문가입니다. 일반적으로 회사 경영진의 감사위원회에보고하며 회계, 급여 및 구매 기록뿐만 아니라 금융 투자 및 대출과 관련된 모든 실수 나 사기를 조사합니다. 그 후, 그는 경영진이나 기업 윤리 담당자에게 회사의 재무 상태에 대한 정확하고 편견없는 보고서를 제공합니다. 내부 검토는 일반적으로 위험 관리 및 내부 제어 절차에보다 중점을 두지 만 외부 및 내부 감사는 일반적으로 유사한 작업을 수행합니다.

내부 감사 대 외부 감사

독립적 인 재무 전문가는 조직에서 업무를 수행하지만 조직에서 고용하지는 않습니다. 반면 내부 감사는 그가 검토하는 조직에서 일합니다. 양 당사자는 재무 제표 평가, 사업 운영, 지역 규칙 준수, 효율성 및 사기 발견에 대한 의견 제공 등 유사한 서비스를 제공합니다. 내부 심사관은 일반적으로 산업 또는 회사 고유의 특성을 이해하는 데 이점이 있지만 감사 대상자를 알면 자신의 판단을 방해 할 수 있습니다.

외부 감사 사용의 장점과 단점

외부 감사는 검토중인 조직 내에서 관계를 개발하지 않았으므로 편견을 피하는 데 도움이됩니다. 이에 대한 엄격한 요구 사항이 있습니다. 외부 감사는 일반적으로 소유자, 관리자 또는 직원의 친구 또는 친척이 될 수 없습니다. 상장 기업을 검토하는 사람은 주식을 보유하거나 자회사 또는 지분에 지분을 보유해서는 안됩니다.

외부 감사는 특정 비즈니스 분야를 전문으로 할 수 있지만 감사를 수행하기 전에 특정 산업의 내용을 익혀야하는 경우가 종종 있습니다. 이것은 단점이 될 수 있지만 일을 어떻게 해야하는지에 대한 정해진 아이디어로 직장에 출근하지 않을 수도 있음을 의미합니다. 이를 통해 문제를보다 쉽게 ​​인식 할 수 있습니다.

감사원 선택

조직은 필요와 법에 따라 내부 또는 외부 감사에 의존하거나 두 서비스의 조합을 사용할 수 있습니다. 미국에서는 1934 년 증권 거래법에 따라 상장 회사가 외부 당사자를 고용해야합니다. 위원회가 선택한이 전문가는 재무 제표가 회사의 재무 성과를 정확하게 나타내도록해야합니다. 공개 투자자는 주식을 구입할 때 종종이 정보에 의존하기 때문입니다. 사기업은 외부 전문가를 사용하거나 사용하지 않을 수 있지만, 사용하는 경우 일반적으로 법률에 의해 또는 합병과 같은 주요 사건으로 인해 필요한 상황에서만 발생합니다.

경우에 따라 회사의 재무 주장이 의심 스럽다고 생각하는 규제 기관이나 주주에 의해 타사의 서비스가 필요합니다. 감사인이 의심을 뒷받침 할 증거를 발견하면 일반적으로이를보고해야합니다. 회사는 일반적으로 서면 또는 구두로 자신의 입장을 변호 할 수있는 기회가 주어집니다.

계획

감사 계획은 실제 감사가 시작되기 전에 감사자가 수행해야하는 공식적인 프로세스입니다. 첫째, 그는 사업과 운영에 대한 실무 지식이 있음을 증명해야합니다. 다음으로, 그는이 특정 실체에 대한 재무 제표를 잘못보고하는 것과 관련된 위험을 식별 한 다음 이전 두 단계의 결과를 기반으로 접근 방식을 개발해야합니다. 전체 검토 프로세스는 조직의 규모 및보고 위험과 같은 사항에 따라 몇 주에서 몇 달까지 걸릴 수 있습니다.

감사 표준

대부분의 국가에는 재무 감사 ​​기준을 설정하는 조직이 있습니다. 전문가는 일반적으로 교육, 독립성 및 근면성을 입증하는 GAAS (Generally Accepted Auditing Standards)를 따릅니다. IASB (International Auditing and Assurance Standards Board)에서 발표 한 ISA (International Standards on Auditing)는 유럽 연합의 모든 회원국을 포함하여 많은 국가에서도 시행됩니다. 미국에서는 PCAOB (Public Company Accounting Oversight Board)가 감사 산업을 감독하고 표준을 설정합니다.

이러한 지침이 있음에도 불구하고 감사인이 자신의 경험에 의존하여 결론을 도출해야 할 때가 있습니다. 그는 실수와 사기를 발견하고 개선이 필요한 영역을 식별하기 위해 마주 친 자료의 진실에 도전하도록 훈련을 받았습니다. 예를 들어, 회사는 회계, 내부 통제 또는 소비 습관에있어 더 효율적일 수 있음을 알 수 있습니다. 직원 감소 또는 재고 관리 개선을 통한 간접비 절감과 같은 솔루션을 제안 할 수 있습니다.

불규칙

더 문제가되는 것은 잘못된 진술이거나 고객의 거짓말입니다. 회사가 재무 성과를 조작 할 때를 포함하여 여러 가지 방법으로 발생할 수 있습니다. 이로 인해 투자자가 오도 될 수 있으며 회사가 잘못을 인정하고 과거 수익을 재 계산하고 발견 된 경우 미래 ​​재무 성과 공개를 지연시킬 수 있습니다. 또 다른 유형의 불규칙성은 회사 직책에 할당 된 분류와 관련이 있으며 이는 직원 지불 방법에 영향을줍니다.

불규칙성을 발견하고 감독을 피하기 위해 독립 검토자는 계획 중에 실수 나 사기를 찾아내는 테스트를 만듭니다. 재무보고 오류의 위험이 높을수록 테스트 심도는 커지고 외부 파트너는 정확성을 위해 회사의 공식 입력에 의존하지 않습니다.

결과

작업이 완료되면 외부 감사가 자신의 조사 결과를 회사의 임원 또는 이사회에 발표합니다. 그의 보고서는 일반적으로 회사의 기록 관리 시스템 및 재무 건전성에 대한 의견뿐만 아니라 지불 및 수취 가능한 회계 상태를 다룹니다. 이러한 주제에 대한 그의 의견은 건설적인 것으로 예상되며 개선을위한 권장 사항을 포함합니다.

감사인의 조사 결과는 회사의 명성에 큰 영향을 미칩니다. 자산, 부채, 세금 책임 및 지불에 대한 그의 결론이 회사의 결론과 일치하지 않으면 심각한 결과가 발생할 수 있습니다. 미국의 경우, 감사인은 "적격 없음"에서 "이상"까지 고객에게 평가를 할당해야합니다. 이는 회사가 재무 성과를 잘못 표현하고 있음을 나타냅니다. 이러한 등급은 종종 회사가 비즈니스를 유지할 수 있는지에 영향을줍니다.

자격

이 분야의 대부분의 직업은 지원자가 공인 공인 회계사 (CPA)가되어야하며, 미국에서는 공인 CPA 시험을 통과했으며 면허가있는 전문가임을 나타냅니다. 다른 국가에서는이 업무가 공인 회계사에 의해 수행됩니다. 감사, 재무 분석 또는 경영 경험도이 분야에 참여하려는 모든 사람에게 가치가 있습니다.