감사 계획은 어떻게 개발합니까?

성공적인 감사 계획을 개발하려면 계획, 우선 순위 설정, 일부 현장 작업 및 하나 이상의 후속 회의가 필요합니다. 감사 계획을 시작하기 전에 감사 할 유니버스, 감사 할 엔터티의 유형, 영역 및 수 및 감사에 사용될 특정 프로세스를 결정하십시오. 감사 계획을 수립 할 때는 우선 순위를 정하고, 감사의 범위와 범위를 결정하고, 회사 나 조직 내에서 협력을 확립해야하며 증거에 대한 표준을 마련해야합니다.

모든 감사 계획의 첫 번째 단계는 우선 순위를 설정하고 필수 감사에 초점을 맞추는 것입니다. 감사는 먼저 임의 또는 필수로 식별되어야합니다. 약간의 연구를 통해 특정 규제 요구 사항에 따라 특정 조직 또는 회사 감사가 필요한지 여부를 알 수 있습니다. 예를 들어, 뉴욕 증권 거래소는 모든 상장 회사에 대한 내부 감사가 필요합니다. 일부 비상장 기업은 필수 내부 및 외부 감사 규칙을 설정합니다.

감사 범위가 설정되면 전체 감사 프로세스를 완료하는 데 필요한 시간의 자세한 추정치를 작성하십시오. 팀 또는 직원 직원과 함께 작업하는 경우 각 개별 팀 구성원의 강점과 약점을 검토하고 각 사람이 감사 계획에 기여할 수있는 시간을 결정해야합니다. 사용 가능한 총 직원 수와 각 직원이 감사 및 필요한 후속 회의에 얼마나 많은 시간을 할애 할 수 있는지에 대한 예상 시간을 계산하십시오. 휴일, 병가, 훈련 일 및 휴가 시간을 빼면 주당 40 시간의 정규직 직원은 1 년 동안 약 1,800 시간을 이용할 수 있습니다.

진정한 감사 계획의 성공 여부는 주요 관리자, 이사, 임원 및 이사회 구성원과의 협력 및 협력에 크게 좌우됩니다. 감사는 일반적으로 침입 및 침해로 간주되며 일부 직원은 일반적으로 부정적인 시각으로 볼 수 있습니다. 조직 내의 특정 영역이나 개체에 대한 객관적인 견해를 얻으려면 직원이나 회사 직원의 간섭과 무관하게 성공적인 감사 계획을 수행해야합니다. 정확하고 객관적이고 성공적인 감사를 보장하기 위해 처음부터 독립적 인 운영의 기본 규칙을 설정하십시오.

생산적인 감사 현장 작업에는 증거 수집, 분석 및 평가 절차를 수립해야합니다. 수집 할 증거 유형, 수집 할 양 및 증거가 실제로 관련성이 있고 유용한 지 여부를 결정하십시오. 감사관은 어떤 유형의 증거를 수집해야하는지 파악하기 위해 특정 회사 나 조직 및 환경을 이해해야합니다. 감사 현장 작업 절차에는 사실적인 증거 만 수집하고 특정 결론에 도달하는 데 도움이되며 최종 감사 권장 사항을 지원해야합니다.