회계에서 내부 통제 란 무엇입니까?

내부 통제는 조직이 재무보고의 신뢰성, 운영의 효율성 및 효율성, 적용 가능한 규칙, 규정 및 법률 준수를 보장하기 위해 설정하는 규칙 및 절차 시스템입니다. 내부 통제는 조직의 이사뿐만 아니라 리더십과 관리자에 의해 고 안되고 구현됩니다. 여러 가지 목표를 달성하도록 설계되었지만 내부 통제는 주로 조직의 재무 활동을 지향합니다. 조직의 운영에서 적절하게 설계된 내부 제어 시스템은 횡령, 사기 및 도난을 포함한 잘못된 관리 및 허위 행위를 방지 할 수 있습니다.

일반적으로 이해되는 잘못의 특징은 비밀의 휘장 아래에서 가장 성공적으로 운영된다는 것입니다. 그것을 아는 사람들이 적을수록 성공 가능성이 커집니다. 그러므로 사람들이 많을수록 실패 나 억지 가능성이 커집니다. 예를 들어, 경리 담당자가 서명이 하나만 필요한 경우 사기성 수표를 작성하는 것이 상대적으로 쉽지만 두 개가 필요한 경우 도난이 훨씬 더 어려워집니다.

내부 통제의 가장 간단한 방법 중 하나는 재무 활동에 관여하는 개인의 직무 분리입니다. 예를 들어, 대부분의 조직은 수표 또는 특정 금액을 초과하는 수표에 대해 두 명의 서명이 필요하므로 한 사람이 자유롭게 수표를 작성할 수 없습니다. 수표가 기계 또는 컴퓨터로 인쇄 된 경우 수표 인쇄 담당자는 수표에 서명하거나 기계 서명을 적용해서는 안됩니다. 그 직업은 다른 사람에게 배정되어야합니다. 상품 수령을 위해 수표를 지불 할 때 내부 관리 시스템에서는 지불 수표를 작성하기 전에 선적 수령에 대한 문서가 송장과 일치해야합니다. 이 간단한 규칙은 지불 위치를 담당하는 사람이 수취 위치가 재무 사무소에서 멀리 떨어져 있어도 실제로 양호한 상태로 상품을 수령했는지를 확실하게 확인할 수 있도록합니다. 수표에 다른 사람이 서명해야하는 경우, 수표에 서명하여 공급 업체에 전송하기 전에 검토 할 모든 문서가 첨부됩니다.

많은 내부 통제 시스템의 인기가없는 요소는 결혼을 포함하여 금융 서비스 부서의 직원과 다른 부서 간의 개인 관계를 금지하는 것입니다. 예를 들어, 채무 부서의 누군가와 창고의 누군가 사이에 개인적인 관계가 생기면, 사직하고 다른 곳에서 부적절 해 보이는 것을 피하기 위해 직장을 찾게 될 것입니다.

상장 기업 및 많은 대규모 개인 소유 기업은 정기적으로 재무 거래 및 기타 운영을 검토하는 내부 감사 부서뿐만 아니라 외부 회계 회사의 정기적 감사가 필요한 내부 통제를 보유하고 있습니다. 적절하게 수행 된이 제 3 자 및 내부 감사는 회사를 철저히 조사하여 내부 통제 관점에서 절차를 분석하고 거래를 조사하여 이들이 대표되는지 확인합니다.

내부 통제 시스템은 일반적으로 재무 적으로 이해되지만 재무 활동에 국한되지 않고 회사 운영의 다른 영역으로 확장되어 실제로 예상대로 수행되도록합니다. "품질 관리"및 "품질 보증"부서는 라벨링부터 보안 씰, 재료에 이르기까지 모든 것이 정확하게 표현되도록하는 운영 제어 메커니즘입니다. 재고 관리 메커니즘은 불법 행위로 인한 회사의 손실을 방지하는 데 도움이되며 보안 담당자는 권한이없는 직원을 시설 밖으로 유치 할뿐만 아니라 부정 행위를 방지합니다.

"공공 회사 회계 개혁 및 투자자 보호법"이라는 제목의 Sarbanes-Oxley Act 제정으로 2002 년 미국에서 내부 통제 절차 및 관행이 더 중요해졌습니다. 다수의 기업 및 회계 스캔들에 대해 제정 된이 회사는 상장 기업의 경영진에 대해 훨씬 더 높은 수준의 책임을 부여했습니다. 예를 들어, 회사 임원들은 회사의 연례 보고서에 정기적으로 서명합니다. Sarbanes-Oxley는 중대한 부정확성에 대해 개인적으로 책임을집니다. 따라서 경영진은 보고서의 신뢰성을 보장하기 위해 철저한 내부 제어 시스템을 구현할 인센티브가 있습니다.