재무 회계 분석이란 무엇입니까?

재무 회계 분석에는 회사의 재무 제표를 사용하여 유동성, 지급 능력 및 수익성을 평가합니다. 재무 회계 실무는 주로 회사의 재무 거래를 재무 상태를 평가하는 데 사용할 수있는 여러 재무 제표로 변환하는 것과 관련이 있습니다. 재무 회계 분석을 수행하는 데 사용되는 세 가지 주요 진술은 대차 대조표, 손익 계산서 및 현금 흐름표입니다.

재무 회계 분석의 첫 번째 구성 요소는 회사의 유동성을 평가하는 것입니다. 유동성은 회사가 단기 부채를 지불하는 능력을 측정합니다. 단기 부채는 1 년 이내에 지급 될 것으로 예상되는 모든 의무로 정의됩니다. 유동성 비율로 알려진 몇 가지 비율은 회사의 현재 의무를 충족시키는 능력을 측정하는 데 사용됩니다.

가장 일반적인 유동성 비율에는 현재 비율, 운전 자본, 재고 회전율 및 채권 회전율이 포함됩니다. 유동 비율은 유동 자산을 유동 부채로 구분하며, 이는 대차 대조표에서 확인할 수 있습니다. 재무 회계 분석에서 현재 비율의 수치는 회사가 현재 부채의 가치와 비교 한 현재 자산의 금전적 가치를 나타냅니다. 건전한 현재 비율 수치는 1.0보다 큰 값이어야하며 회사의 이전 연도 및 업계 평균과 비교할 수 있습니다.

회사의 지급 능력을 측정 할 때 재무 회계 계산은 회사가 부채와 관련이자를 상환 할 수있는 능력을 보여줍니다. 재무 회계 분석에서 지급 능력은 부채 대 자산 비율, 현금 부채 범위 비율,이자 획득 시간 및 자유 현금 흐름으로 측정 할 수 있습니다. 지불금 비율은 회사의 대차 대조표, 손익 계산서 및 현금 흐름표의 정보를 사용합니다.

부채 대 총 자산 비율은 총 부채 대 소득을 고려한 소비자의 신용 등급과 유사하게 전체 자산에 대한 회사의 총 부채 비율을 측정합니다. 현금 부채 범위 비율은 영업으로 인한 현금 흐름이 평균 총 부채를 몇 번이나 커버 할 수 있는지를 나타냅니다. 영업 활동으로 인한 현금 흐름에는 재화 나 용역의 판매와 자금 조달 또는 투자로 얻은 현금이 포함됩니다. 영업 활동으로 인한 현금 흐름이 평균 총 부채를 더 많이 커버할수록 더 좋습니다.

재무 회계 분석에서 수익성은 회사가 운영, 자산 및 투자 활동에서 벌어들이는 수입의 척도입니다. 수익성 분석에 사용되는 많은 비율은 손익 계산서 및 대차 대조표의 정보를 사용합니다. 주당 순이익과 보통 주주의 지분 수익률을 측정하는 것 외에도 수익성은 총 이익률, 자산 회전율, 지불 률 및 가격 대비 수익률을 검사합니다. 총 이익 비율은 회사의 전체 이익에 기여하는 순 매출의 양을 나타내고, 자산 수익률은 평균 총 자산에서 발생하는 순 소득의 양을 나타냅니다.