대출 손실 준비금이란 무엇입니까?

대출 손실 준비금은 은행이 모든 대출을 상환하지 않을 위험을 반영하기 위해 사용되는 회계 방법입니다. 각 회계 기간마다 은행은 이러한 잠재적 손실을 가상 비용으로 반영하도록 설계된 대출 손실 규정으로 알려진 특정 금액을 나열합니다. 그런 다음 관련 금액을 대차 대조표에 자산으로 나열 할 수 있습니다. 이 대출 손실 준비금은 은행이 채무 불이행을 처리하기에 충분한 돈을 가지고 있는지 확인합니다.

대출 손실 준비금에 대한 기부금은 은행의 손익 계산서에 나열되어 있지만 실제 현금 지출은 아닙니다. 대신, 그들은 단순히 돈을 따로 확보하기 위해 필요한 수치 조정을 반영합니다. 돈은 비용과 자산의 추가로 표시되기 때문에 은행은 돈을 쓴 것처럼 행동 할 것입니다. 따라서 돈은 필요할 때까지 은행에 그대로 남아 있습니다.

은행이 대출 손실 준비금을 설정하면 준비금 금액을 변경할 수있는 네 가지 방법이 있습니다. 하나는 은행이 미결제 대출을 받으려고 포기할 때 발생하는 지불 거절입니다. 이 손실은 손익 계산서의 비용으로 계산 된 다음 대차 대조표의 준비금 수치에서 공제됩니다.

이러한 방식으로 과금 된 대출이 실제로 회복되는 경우 또 다른 변경이 발생합니다. 이것은 비교적 드 rare니다. 이 경우, 준비금 수치가 적절하게 증가합니다.

세 번째 변경은 회계 기간이 끝날 때 발생합니다. 은행은 일반적으로 대출 손실 준비금을 원래 수준으로 되돌 리도록 설계된 대출 손실에 대한 규정을 나열합니다. 따라서 표시된 금액은 회계 기간 동안 청구 된 총 금액에서 이전에 청구 된 대출을 제외한 금액과 일치합니다.

네 번째 변화는 은행이 대출 포트폴리오를 반영하기 위해 대출 손실 준비금을 조정하는 것입니다. 금액은 미결제 대출의 백분율을 기준으로하므로 은행이 대출이 전체적으로 위험하다고 믿는 정도에 따라 사용 비율이 변경 될 수 있지만 일반적으로 총 대출 금액이 증가함에 따라 대출 손실 준비금이 증가합니다. 따라서 기술적으로 은행은 대출 손실 준비금의 크기를 줄이면서 대출의 총 가치를 증가시킬 수 있으며 그 반대도 마찬가지입니다.