수정 된 엔 다우먼트 계약이란 무엇입니까?

수정 된 엔 다우먼트 계약은 정책 존재의 첫 7 년 동안 대규모 프리미엄 지불로 인해 현금 가치가 급격히 증가하는 생명 보험의 한 형태입니다. 1988 년 미국에서 미국에서 일부 보험 계약자들은 기존 세법을 이용하여 세금을 납부하지 않고 정책의 수입에 접근했습니다. 1988 년, 법은 수혜자에게 사망 혜택을 지불하는 것 이외의 목적으로 수정 된 엔 다우먼트 계약에서 배포 된 금액의 과세를 제공하기 위해 변경되었습니다.

현금 가치는 전체 생명 보험 정책 및 보편적 생명 보험 정책의 기본 개념입니다. 보험 계약자가 지불 한 주기적 보험료의 일부는 보험 비용에 대해 지불하고 정책 유지 관리의 관리 비용에 대한 비용이 적습니다. 잔액은 현금 가치라는 전용 계정으로 저장되며, 이는 프리미엄 지불과이자 및 배당금으로부터 주기적으로 기부금으로 증가합니다. 그 부분은 자산이됩니다철회 (사망 혜택 감소) 또는 우선적 인 이자율로 빌릴 수있는 보험 계약자. 보험 회사가 부과 한 수수료는이를 정책 대출에 대한 매력적이지 않은 대안으로 만듭니다.

전통적으로 보험료는 일반적으로 과세에서 면제됩니다. 이는 지불 된 사망 혜택뿐만 아니라 대출, 부분 철회 및 총 항복에도 적용됩니다. 따라서 보험 계약자는 생명 보험 정책에 축적 된 현금 가치에 대해 빌릴 수 있으며 수익금의 어느 부분에 대해서도 세금을 납부 할 수 없습니다.

1980 년대 초반의 높은이기 기간에 많은 보험 계약자들은 정책을 유지하는 데 필요한 것보다 훨씬 많은 프리미엄 지불을함으로써 이러한 상황을 이용했습니다. 정책을 강제로 유지하는 데 필요하지 않은 것은현금 가치로, 그 당시 우세한 요금으로 성장할 수있는 현금 가치는 종종 매년 20%에 접근했습니다. 몇 년 동안 그러한 성장을 한 후, 그들은 면세 정책 대출을 취해 상환하지 않아서 수입에 대한 세금을 납부하지 않고 높은 이자율로부터 혜택을받을 것입니다.

.

1988 년 미국 세금 코드는이 관행을 방해하기 위해 변경되었습니다. 처음 7 년 동안 어느 시점에서든 지불 한 보험료가 지침을 초과하는 생명 보험 정책을 수정 된 엔 다우먼트 계약으로 정의했습니다. 이 가이드 라인은 기본적으로 보험 비용과 현금 가치의 완만 한 성장을 제공 할 수있는 최대 허용 프리미엄을 정의하는 "7 개의 임금 테스트"를 사용하여 설정되었습니다. 7 년 동안 어느 시점에서든 지불 한 총 보험료가 시험 표준을 초과 한 경우 전체 정책은 수정 된 엔 다우먼트 계약으로 정의되었습니다. 시정 조치를 취할 수 있지만 짧은 기간 동안 만 가능합니다. 취하지 않으면 결정은 되돌릴 수 없습니다.그리고 보험 계약자 또는 보험사의 측면에서 후속 조치는이를 변경할 수 없습니다.

1988 년의 세법 변경은 수정 된 엔 다우먼트 계약을 금지하지 않았지만 사망 혜택 이외의 현금 가치로 인한 소득세와 때로는 처벌을 부과함으로써 단기 저축 차량으로의 사용을 성공적으로 권장하지 않았다. 대부분의 보험 회사는 어느 시점의 정책이 7 지불 테스트에 실패하고 수정 된 엔 다우먼트 계약이되면 생명 보험 정책을 모니터링하고 보험 계약자를 경고합니다.

.