수정 된 계약서 란 무엇입니까?

수정 된 기부 계약은 보험이 존재하는 첫 7 년 동안 큰 보험료 지불로 인해 현금 가치가 빠르게 증가하는 생명 보험 형태입니다. 1988 년 이전에 일부 보험 계약자는 기존 세법을 활용하여 세금을 내지 않고 정책 수입에 액세스했습니다. 1988 년에 수혜자에게 사망 급여를 지불하는 것 이외의 다른 목적으로 수정 된 계약서에서 분배 된 금액에 대한 세금을 부과하도록 법률이 변경되었습니다.

현금 가치는 평생 보험 정책과 보편적 생명 보험 정책의 기본 개념입니다. 보험 계약자가 지불 한 정기 보험료의 일부는 보험 비용을 지불하고, 소액은 보험 유지 관리 비용을 지불합니다. 잔액은 현금 가치라고하는 전용 계정에 저장되며,이 금액은 보험료 지불과이자 및 배당금으로 정기적으로 기부함으로써 증가합니다. 이 부분은 보험 계약자의 자산이되며 우선적으로 이자율로 철회하거나 사망 혜택을 줄입니다. 보험의 현금 가치는 전체적으로 또는 부분적으로 인출 될 수 있지만 보험 회사가 부과하는 수수료는이를 정책 대출에 대한 매력적인 대안으로 만듭니다.

전통적으로 보험료는 일반적으로 세금이 면제됩니다. 이것은 지불 된 사망 혜택뿐만 아니라 대출, 부분 철수 및 총 항복에도 적용됩니다. 따라서 보험 계약자는 생명 보험 정책에 축적 된 현금 가치에 대해 차용 할 수 있으며 수익금의 어느 부분에도 세금을 내지 않을 수 있습니다.

1980 년대 초반 높은 관심을 보인 많은 보험 계약자들은 정책 유지에 필요한 것보다 훨씬 많은 보험료를 지불함으로써 이러한 상황을 이용했습니다. 정책을 시행하는 데 필요하지 않은 것은 현금 가치에 예치되어 당시의 이자율로 성장하여 매년 20 %에 이르렀습니다. 이러한 성장의 몇 년 후, 그들은 면세 정책 대출을 받고 상환하지 않기 때문에 수입에 대한 세금을 지불하지 않고 높은 이자율로부터 혜택을받습니다.

1988 년에 미국 세금 법이이 관행을 방해하기 위해 변경되었습니다. 처음 7 년 동안 어느 시점에서나 지불 한 보험료가 지침을 초과 한 생명 보험 정책을 수정 된 계약 계약으로 정의했습니다. 이 지침은 기본적으로 보험 비용과 현금 가치의 완만 한 성장을 제공하는 연간 최대 허용 보험료를 정의하는 "일곱 지불 테스트"를 사용하여 설정되었습니다. 7 년 동안 어느 시점에서든 지불 한 총 보험료가 테스트 표준을 초과하면 전체 정책이 수정 된 계약 계약으로 정의되었습니다. 시정 조치를 취할 수 있지만 짧은 기간 동안에 만 가능합니다. 결정을 내릴 수없는 경우, 결정은 취소 할 수 없으며 보험 계약자 또는 보험 회사 측의 후속 조치는이를 변경할 수 없습니다.

1988 년의 세법 변경은 수정 된 기부 계약을 금지하지는 않았지만 사망 급여 이외의 현금 가치의 지출에 대해 소득세를 부과하고 때로는 벌금을 부과함으로써 단기 저축 수단으로의 사용을 성공적으로 금지했다. 대부분의 보험 회사는 생명 보험 정책을 모니터링하고 어떤 시점에서 정책이 7 회 지불 테스트에 실패하고 수정 된 기부 계약이되면 보험 계약자에게 경고합니다.