자격이없는 퇴직 계획이란 무엇입니까?

자격이없는 퇴직 계획은 연기 된 보상 계획으로 직원이 근로 임금과 수입을 늦게까지받을 수 있도록합니다. 고용주는 직원이 퇴직하거나 회사를 떠날 때까지 이연 소득을 특별 기금으로 유지해야 할 책임이 있습니다. 계획에 대한 기부는 일반적으로 수입이 발생하는 연도에 세금이 적용되지 않지만 계획에서 철회 할 때 세금이 적용됩니다.

일반적으로 정부는 이러한 유형의 퇴직 계획의 정확한 구조에 대한 많은 지침을 제공하지 않습니다. 예를 들어, 미국 내 국세청 (Internal Revenue Service)은 적격 퇴직 계획의 수립 및 운영을 다루는 특정 규정을 제공하는 데 중점을 두지 만, 적격 계획에 대한 비교 규칙은 없습니다. 특정 조항 대신 고용주는 일반적으로 계획을 구성 할 때 광범위한 세금 규정을 사용합니다.

한 가지 중요한 차이점은 자격이없는 퇴직 계획에는 일반적으로 고용주 부담금이 포함되지 않는다는 것입니다. 모든 수익금은 직원의 총 소득에서 직접 가져옵니다. 이러한 관점에서, 직원은 중간 계획에 대한 기여에 대해 세금을 내지 않아도 세금을 낼 필요가 없습니다. 그러나 나중에 계획에서 인출 된 자금은 세금이 부과됩니다.

비 규격 계획은 비교적 쉽게 수립하고 운영 할 수 있지만이 모델을 사용하여 은퇴를 계획 할 때 고려해야 할 몇 가지 요소가 있습니다. 첫째, 이러한 유형의 계획을 소급 적용 할 수있는 능력은 없습니다. 즉, 퇴직 계획이 있어야하고 현재 소득 원천 징수에만 적용되어야합니다. 둘째, 언제라도 계획에서 자금을 인출하거나 빌릴 수 없습니다. 대부분의 예에는 특정 만기일 또는 계획 지불이 시작되기 전에 발생해야하는 특정 이벤트가 있습니다. 마지막으로, 자격이없는 은퇴 계획의 균형을 유지할 방법이 없습니다. 이는 미결제 부채가 적시에 지불되지 않는 경우 직원과 고용주의 채권자가 자금에 대한 접근을 청원 할 수 있음을 의미합니다.