재무 활동으로 인한 현금 흐름이란?

현금 흐름표는 회사의 출처와 현금 사용을보고합니다. 이 성명서에는 운영, 투자 및 자금 조달이라는 세 가지 활동이 포함되어 있습니다. 후자 섹션에는 자금 대출, 주식 발행 및 부채 상환과 같은 금융 활동으로 인한 현금 흐름이 포함됩니다. 대기업 (종종 공개 기업)은이 섹션에서 가장 많은 활동을하는 경우가 많지만 소규모 기업도있을 수 있습니다. 회사는 일반적으로 이러한 활동을 매월보고합니다.

재무 활동으로 인한 현금 흐름을보고 할 때 일반적으로 현금 흐름표에 마지막으로보고됩니다. 대부분의 경우이 섹션은 세 섹션 중 활동이 가장 적습니다. 운영 또는 투자 활동과 비교할 때 외부 이해 관계자도 이러한 수치에 관심이 없을 수도 있습니다. 재무 활동으로 인한 현금 흐름은 회사가 비즈니스 운영을 위해 외부에서 자금을 찾는 경우에만 발생합니다. 대출과 주식이 두 가지 주요 원천입니다.

현금 유입은 회사가 외부 소스로부터받는 모든 지불을 나타냅니다. 여기서도 가장 일반적인 활동은 회사가 상장되거나 추가적인 주식 재발급시 특정 용도 및 주식 발행을 위해 수령 된 대출입니다. 파이낸싱 액티비티의 현금 흐름은 이러한 조치를 소스의 정확한 달러 금액에 대한 회사 현금 계정의 플러스로보고합니다. 이 달에 수령 한 달의 현금 유입 만이 명세서에 포함되었습니다. 몇 달 동안 반복되는 현금 유입은이 섹션에 반복적으로 포함되었음을 나타냅니다.

재무 섹션의 현금 흐름표에보고 된 유출은 본질적으로 현금 유입 항목과 반대입니다. 예를 들어, 금융 활동으로 인한 현금 흐름에는 은행 대출 상환, 현재 투자자로부터 주식 구매, 현재 주주에 대한 배당 지불이 포함됩니다. 대부분의 대기업은 이러한 지불을 자주하지 않습니다. 예를 들어, 부채 상환은 은행에 대한 분기 별 풍선 지불 형태를 취할 수 있습니다. 종종 회계에서 자기 주식이라고하는 구매 주식은 회사가 공개 시장에서 주식을 제거하고 있음을 의미합니다. 배당금 지급은 회사가 보유한 수입의 일부를 투자자 보상에 지출하고 있음을 나타냅니다.

재무 활동으로 인한 현금 흐름에서 이러한 품목과 유사한 이름을 가질 수있는 특정 품목은 여기에보고되지 않습니다. 예를 들어, 토지에 대한 주식 발행은 금융 섹션에 없습니다. 회사는이 품목 및 이와 유사한 품목을 중요한 비 현금 품목이라고하는 별도의 섹션에보고해야합니다. 이 섹션은 현금 흐름표의 맨 아래에 있습니다.