스텝 업 기반이란 무엇입니까?

단계별 기준은 사람들이 상속하는 재산의 가치를 계산하는 데 사용되는 방법입니다. 승계 기준을 사용하는 시스템에서, 최초 구매 시점에 자산 가치를 기준으로 사용하는 대신, 사람들은 사망시 자산 가치를 사용합니다. 이를 통해 얻을 수있는 이점은 자본 이득 부채를 크게 줄인다는 것입니다. 이것은 모든 지역에서 허용되는 것은 아니며, 부동산을 취급하는 사람들은 변호사 나 회계사와상의하여 부동산이 단계별 조정에 적합한 지 여부를 확인해야합니다.

스텝 업 기초가 어떻게 작동하는지에 대한 간단한 예에서, Fred는 사망하기 전 어느 시점에 10 달러의 미국 달러를 사 들여서 조카 수지에게 의지합니다. 그의 사망 당시 주식은 미화 40 달러였습니다. 수지가 45 달러에 주식을 팔기로 결정했을 때, 그녀는 10 달러와 45 달러의 차이가 아니라 40 달러와 45 달러의 차이에 대해 자본 이득 세금을 지불합니다. 이것은 그녀의 자본 이득 부채가 훨씬 적다는 것을 의미합니다.

자산을 단계적으로 축소 할 수도 있습니다. 일반적으로 자산은 자산을 취득한 시간과 자산을 구매 한 사람의 사망 사이에 가치가 상승합니다. 그러나 때때로 시장의 하락은 가치를 떨어 뜨립니다. 이 경우 자산의 가치는 사망 당시의 공정한 시장 가치로 내려갑니다. 예를 들어, 주식이 8 달러의 가치가있을 때 프레드가 죽었다면, 그것은 수지가 주식을 물려받은 시점의 주식 가치로 간주 될 것입니다.

부동산, 주식 및 기타 투자는 시간이 지남에 따라 가치가 상승합니다. 평가를 위해 승급 기준을 사용하는 것은 상속인에게 더 공정한 것이며, 사망자가 평생 동안 발생한 자산에 대한 평가에 대해 불이익을받지 않도록하기위한 것입니다.

승급 기준에 대한 대안은 이월 기준이며, 구매 시점의 가치는 상품이 상속 될 당시의 상품 가치로 간주됩니다. 일부 지역에서는 사람들이 부동산 회계를 위해 이월 기준을 사용해야합니다. 이로 인해 이러한 자산이 판매되는 경우 자본 이득세에 상당한 타격을 줄 수 있습니다. 일반적으로, 재산이 사망하기 전에 양도 될 때, 사람들은 재산 처분을 계획하고 사망하기 전에 재산을 전달할 계획을 세울 때 고려해야 할 단계적 조치 대신 이월 기준으로 평가됩니다.