감사 프로세스 란 무엇입니까?

감사 프로세스는 재무, 운영 또는 컴플라이언스 감사에 사용되는 특정 단계입니다. 단계는 회사와 외부 회계 회사에 요청한 감사 서비스 유형에 따라 다를 수 있습니다. 대부분의 회사는 일년에 한 번 재무 감사를받습니다. 운영 및 준수 감사는 일반적으로 필요에 따라 수행됩니다. 감사 프로세스에는 일반적으로 계획, 현장 작업 및보고의 세 가지 기본 단계가 포함됩니다. 회사가 초기 감사 프로세스에 실패한 경우 네 번째 단계 인 후속 조치가 필요할 수 있습니다.

계획은 일반적으로 감사 프로세스의 첫 번째 단계입니다. 일반적으로 회사 관리자는 회사에 필요한 감사 서비스 유형에 대해 감사 자와 협력합니다. 일반적인 감사에는 은행, 내부 통제, 고정 자산 또는 전체 재무 참여가 포함됩니다. 각 감사마다 감사 자의 참여 수준이 다를 수 있기 때문에 감사 수수료도 종종이 시점에서 논의됩니다. 감사 서비스 수준이 높을수록 일반적으로 감사자가 더 많은 시간과 노력을 필요로하므로 수수료가 높아집니다. 감사 참여 서비스가 결정되면 감사 프로세스는 일반적으로 현장 작업 단계로 이동합니다.

감사 프로세스의 현장 작업 단계는 감사자가 재무 및 운영 정보를 직접 검토하는 것입니다. 필드의 폭과 깊이는 감사 유형과 필드 워크 단계에서 발견 된 오류 수에 따라 다릅니다. 감사인은 회사의 재무 또는 비즈니스 정보에서 샘플을 선택하여 회사 회계 또는 비즈니스 정책에 대해 테스트합니다. 상당한 차이 또는 실패는 일반적으로 감사자가 더 많은 오류가 있는지 확인하기 위해 두 번째 샘플을 선택하게합니다. 더 많은 오류가 존재하면 감사자는 일반적으로 특정 정보와 관련된 회사의 전체 프로세스를 실패로 표시합니다. 두 번째 표본에 오류가없는 경우 감사관은 종종 정보에서 발견 된 분산 또는 실패 수를 표시합니다. 현장 작업 단계가 완료된 후 감사자는 일반적으로 감사 프로세스의보고 섹션을 시작합니다.

감사 프로세스의보고 단계에는 일반적으로 감사가 조사 결과를 회사 경영진과 논의하는 과정이 포함됩니다. 이 회의를 통해 경영진은 모든 조사 결과에 이의를 제기하고 감사 자에게 현장 작업 단계에서 발견 된 품목을 재고 할 것을 요청할 수 있습니다. 감사관은 회의 중 문서 요구 사항을 완료하기 위해 경영진에게 추가 정보를 요청할 수 있습니다. 회사 경영진과 감사인이 초기 감사 보고서와 일치하면 감사인은 일반적으로 외부 이해 관계자에게 발행 될 수있는 최종 감사 보고서를 준비합니다.

감사 프로세스의 후속 단계는 합격 감사 점수를 달성하지 못한 회사에 대해 수행되는 교정 감사입니다. 대기업 또는 공개 기업은 일반적으로 운영 부서별로 허용 가능한 감사 점수를 지정합니다. 소규모 회사는 감사자가 정기적으로 치료 감사를 요구할 수 있습니다. 이는 드문 일이 아닙니다. 교정 감사는 단순히 프로세스의 확장입니다.