Wat zijn entiteitsniveaucontroles?

Controles op entiteitsniveau verwijzen naar een beoordeling van de interne machines die in een organisatie aanwezig zijn om de activiteiten van een dergelijke organisatie te helpen herleiden naar transparantie en het vermijden van fraude of wanbeheer. In de toepassing ervan op organisaties dienen controles op entiteitsniveau de functie van het versterken van de reeds vastgestelde bedrijfswaarden en ethiek door het proces van het identificeren van eventuele zwakke punten in de toepassing van dergelijke principes in de organisatie. Waar zwakke links worden geïdentificeerd, zullen passende stappen worden genomen om de problemen aan te pakken.

Een van de manieren waarop interne beheersingsmaatregelen op entiteitsniveau ten goede komen, is door de identificatie van potentiële risicosituaties of -omstandigheden door de oordeelkundige toepassing van goed geplande en uitgevoerde interne beheersingsmaatregelen op entiteitsniveau. Dit is te wijten aan het feit dat door de vroege identificatie van dergelijke risicocondities de organisatie in staat zal zijn om veiligheidsmaatregelen in te stellen die zullen dienen als proactieve maatregelen om dergelijke risicosituaties af te weren of als een verzachtende factor in het geval zoiets optreden. Als het bedrijf een plan heeft om dergelijke risicosituaties aan te pakken, zal het niet als een geval worden beschouwd.

Soms realiseren bedrijven zich niet dat bepaalde risicosituaties in hun organisatie bestaan, en dit soort controle helpt hen dergelijke risico's te isoleren en ook een solide kader voor risicobeheersing op te zetten dat van toepassing zal zijn op de hele organisatie. Waar er al enige risicobeheersingsmaatregelen in de onderneming aanwezig zijn, zullen controles op entiteitsniveau de onderneming helpen op de hoogte te blijven van de nieuwste ontwikkelingen in die branche die mogelijk een update van de vorige risicobeheersingsmaatregelen noodzakelijk maken. Bij de toepassing ervan op de financiën van het bedrijf zorgen controles op entiteitsniveau voor een grotere verantwoordingsplicht en een sterker proces voor de afhandeling van alle financiële activiteiten.

Uit het voorgaande kan worden aangenomen dat controles op entiteitsniveau ook kunnen worden gebruikt als een middel om de organisatie efficiënter te maken in alle afdelingen, niet alleen in de financiële of boekhoudafdelingen. Dit vanwege het feit dat alle werknemers en andere mensen die aan de organisatie zijn gerelateerd, de interne controles moeten begrijpen en naleven die zijn ingesteld door controles op entiteitsniveau. De toepassing van dit type controle is ook nuttig, omdat het een continu proces is dat leidt tot een constante herevaluatie van de bestaande risicobeheersmaatregelen in relatie tot de beheersmaatregelen die daadwerkelijk in de organisatie zouden moeten gelden.