Wat zijn de verschillende methoden voor verzoening in contanten?
Verzoening van contanten is een boekhoudkundige activiteit waarbij bedrijfsaccountants het grootboek controleren en de beweging van contanten binnen het bedrijf berekenen. Twee veel voorkomende afstemmingsmethoden zijn klassieke bankafstemmingen en het kasstroomoverzicht, een intern boekhoudkundig rapport. Het kasstroomoverzicht is alleen nodig voor bedrijven die de boekhoudmethode op transactiebasis gebruiken. Op transactie gebaseerde boekhouding registreert transacties zoals deze zich voordoen, ongeacht wanneer contant geld van eigenaar verandert. Daarom helpt een proces voor het afstemmen van contanten bedrijven het beschikbare contante saldo te bepalen.
Bij het voltooien van traditionele bankafstemmingen moet een recent bankafschrift worden vergeleken met de geldrekening van het bedrijf. Hoewel de meeste afstemmingen maandelijks plaatsvinden, kunnen organisaties met grote transactievolumes deze wekelijks of dagelijks voltooien. Wekelijkse en dagelijkse afstemmingen vereisen doorgaans toegang tot de online accountinformatie van een bank om deze activiteit te voltooien.
Accountants voltooien het cashafstemmingsproces door alle items af te vinken die overeenkomen tussen het bankafschrift en de grootboekrekening. Eventuele verschillen moeten worden onderzocht om te bevestigen dat de transacties legitiem zijn. Onjuiste grootboekboekingen, niet verwerkt voor bankkosten of andere fouten, moeten worden gecorrigeerd voordat de bankafstemming wordt voltooid. Zodra accountants alle contante problemen hebben opgelost, zullen zij het interne bankafstemmingsrapport voorbereiden voor analyse door eigenaren en beheerders.
Het kasstroomoverzicht - een ander gebruikelijk proces voor het afstemmen van contanten - kost doorgaans meer tijd en maakt deel uit van de maandelijkse financiële overzichten van een bedrijf. Wanneer bankafstemmingen de afzonderlijke transacties in de kasrekening van een bedrijf beoordelen, is het kasstroomoverzicht een meer overkoepelende benadering van de kasafstemming. De meeste bedrijven gebruiken deze tool om te beoordelen hoe goed het bedrijf contant geld genereert, hoewel het een afstemmingsproces mogelijk maakt. Kasstroomoverzichten bevatten drie secties: operationeel, beleggen en financiering.
Het operationele gedeelte bevat alle kasstromen uit de normale bedrijfsvoering van een bedrijf. Contante ontvangsten uit de verkoop van goederen en diensten, ontvangen rente op te ontvangen obligaties, ontvangen dividenden, betaalde facturen of verrichte rentebetalingen en loonlijst vallen allemaal onder deze sectie. De meeste bedrijven zullen grootboekrekeningen die invloed hebben op contanten identificeren door ze te groeperen met vergelijkbare rekeningnummers of een boekhoudsoftware-applicatie voor te programmeren om deze informatie samen te brengen.
Investeringsactiviteiten omvatten de verkoop van activa, leningen aan leveranciers of ontvangen van klanten en betalingen in verband met een fusie- of overnameproces. Het financieringsgedeelte van het kasstroomoverzicht bevat de instroom van kasmiddelen uit langetermijninvesteringen zoals aandelen of schuldbewijzen.
In het kasstroomoverzicht worden alle niet-contante transacties uit het grootboek van een onderneming verwijderd. Ondernemers en managers kunnen dan alleen de transacties zien die rechtstreeks verband houden met de cashflow van het bedrijf, wat helpt het budget of andere activiteiten te verzoenen waarbij contant geld een primaire rol speelt in het bedrijf.