Wat zijn de verschillende soorten kasstroomadministratie?
Cash flow accounting is de focus van de cash-base accounting-methode en het kasstroomoverzicht. Het kasstroomoverzicht maakt deel uit van de boekhoudmethode op transactiebasis, die de kasbewegingen via deze methode niet nauwkeurig volgt. Onder het kasstroomoverzicht kunnen bedrijven deze informatie volgens de directe of indirecte methode opstellen. Hoewel beide aanvaardbaar zijn, geeft de directe methode alle ontvangsten en betalingen weer die afkomstig zijn van de bedrijfsactiviteiten. De indirecte methode past het netto-inkomen aan voor items die niet-contant zijn gerelateerd aan standaard boekhoudregels.
De contante basismethode herkent zakelijke transacties alleen wanneer contant geld van eigenaar verandert. Dit systeem komt vaker voor wanneer een bedrijf klein is en geen informatie aan externe belanghebbenden rapporteert. Een eigenaar van een klein bedrijf heeft bijvoorbeeld 200 meter materiaal nodig om kleding te produceren. Hij neemt de aankoop alleen op wanneer hij voor het materiaal onder dit kasstroomboekhoudsysteem betaalt. Als zijn leverancier hem 10 dagen de tijd geeft om de rekening te betalen, registreert de bedrijfseigenaar de aankoop in zijn boekhouding wanneer hij de leverancier een cheque schrijft. De invoer registreert een verhoogde voorraad en vermindert contant geld.
Hetzelfde proces werkt bij het verkopen van kledingstukken gemaakt van het materiaal. Wanneer een klant de eigenaar van het kleine bedrijf geld voor het shirt betaalt, registreert de eigenaar geld en crediteert hij de omzet, waarbij beide kanten van de journaalboeking deze rekeningen verhogen. Hoewel eenvoudig en meestal gemakkelijk te gebruiken, is dit kasstroomboekhoudproces vaak niet toegestaan voor grotere organisaties of beursgenoteerde bedrijven. De reden hiervoor is dat de contante basismethode een ongelijk historisch overzicht van financiële transacties creëert. Stakeholders zijn niet in staat om de financiële stabiliteit van het bedrijf nauwkeurig te beoordelen en kunnen geen goed geïnformeerde beslissingen nemen.
Voor bedrijven die geen standaard kasstroomadministratiesysteem gebruiken, moeten bedrijven een kasstroomoverzicht opstellen. Dit overzicht verenigt de geregistreerde financiële transacties met de werkelijke kasbewegingen in de bedrijfsactiviteiten. Bedrijven geven de voorkeur aan de directe methode, omdat informatie voor deze methode direct beschikbaar is. In het operationele gedeelte van het overzicht moeten bedrijven alle ontvangsten optellen en alle contante uitgaven aftrekken. Volgens de indirecte methode - waaraan de meeste nationale boekhoudnormen de voorkeur geven - begint het bedrijf met netto-inkomsten en voegt het alle items terug die niet-contante activiteiten vertegenwoordigen. Bij gebruik van dit overzicht kunnen bedrijven die de transactieboekhouding gebruiken, hun transacties op een vergelijkbare manier laten zien als de methode voor kasstroomboekhouding.