Wat is een basiswaarde?
Basiswaarde is de berekening van de huidige investering van een eigenaar in materieel onroerend goed. Het is de bepaling van wat de belastingautoriteiten zullen beschouwen als de basiswaarde van het onroerend goed wanneer het wordt verworven om belastingen te betalen op de waardetoename van het onroerend goed zodra het onroerend goed is verkocht. De basisberekening wordt ook gebruikt door bedrijven om tastbare activa in de boeken te houden in afwachting van uiteindelijk betaalde belastingen. In een zakelijke context zijn de termen boekwaarde of boekwaarde analoog aan de basiswaarde.
De berekening van de basis van onroerend goed wordt specifiek bepaald door de Amerikaanse belastingwetgeving. Hoewel dezelfde waarderingstechniek in andere contexten over de hele wereld wordt gebruikt, is het meest gesystematiseerde gebruik in de VS als onderdeel van de voorbereiding van federale inkomstenbelastingaangiften voor particulieren en bedrijven. De belastingcode vereist dat belastingbetalers belasting betalen over de gewaardeerde waarde van onroerend goed wanneer het wordt verkocht. Deze waardering staat bekend als een meerwaarde. Om het bedrag van de winst te bepalen, moet de basislijnwaarde of basiswaarde worden vastgesteld.
Basis wordt bepaald op basis van hoe het onroerend goed wordt verworven. Als het onroerend goed wordt gekocht als onderdeel van een verkoop, is de basiswaarde de verkoopprijs. De basiswaarde van geërfd onroerend goed is de reële marktwaarde van het onroerend goed op het moment van overlijden van de donor, terwijl de basis van een geschenk of vertrouwen wordt overgedragen van de vorige eigenaar. In de loop van het eigendom van het onroerend goed wordt de basis aangepast. Het neemt toe als gevolg van het aanbrengen van kapitaalverbeteringen in het onroerend goed en neemt af als gevolg van belastingaftrek, zoals afschrijvingen, uitputting of verliezen.
De aangepaste basis wordt op het moment van verkoop gebruikt om het bedrag aan verschuldigde belastingen te bepalen. Belastbare winst of verlies is de verkoopprijs van het onroerend goed minus de aanpassingsbasis. Belastingen zijn verschuldigd over de waardestijging van het onroerend goed, niet over de huidige totale verkoopprijs of de huidige reële marktwaarde. Op deze manier lijkt een vermogenswinstbelasting veel op een belasting over de toegevoegde waarde die wordt gebruikt in landen zoals het VK.
Het bijhouden van een register van de basis en de aangepaste basis van eigendom is de verantwoordelijkheid van de belastingbetaler. Of de belastingplichtige een persoon of een bedrijf is, de belastingdienst eist dat er voldoende gegevens worden bijgehouden om de juiste basis te leggen voor gebruik bij verkoop. Als de basiswaarde onjuist wordt gevolgd, kan de belastingbetaler aanzienlijke boetes en boetes oplopen.