Wat is frauduleuze financiële rapportage?
Frauduleuze financiële rapportage is de opzettelijke actie van het uitgeven van misleidende financiële overzichten in een poging negatieve meningen over de financiële stabiliteit van een bepaald bedrijf of een ander type instelling te voorkomen. Dit soort roekeloos gedrag gaat veel verder dan alleen het benadrukken van het positieve en het bagatelliseren van het negatieve, en kan inhouden dat relevante gegevens uit het rapport worden weggelaten of zelfs cijfers worden gewijzigd als een manier om toezichthouders, beleggers en consumenten in het algemeen te misleiden. In veel landen is dit soort frauduleuze activiteiten illegaal en kan dit niet alleen leiden tot verlies van vertrouwen bij het publiek, maar tot ernstige gevolgen voor de eigenaren en het bedrijf in het algemeen.
Het is belangrijk op te merken dat frauduleuze financiële rapportage plaatsvindt wanneer er een bewuste poging is om anderen te misleiden met betrekking tot de financiële toestand van een bedrijf of andere entiteit. In plaats van dat gegevens per ongeluk over het hoofd worden gezien, worden de opzettelijke weglatingen zorgvuldig gekozen om het algemene imago te wijzigen dat wordt gecreëerd door de financiële rapporten die aan beleggers en uiteindelijk aan het grote publiek worden verstrekt. Meestal worden ondersteunende documenten gewijzigd als onderdeel van de frauduleuze financiële rapportage, in een poging de valse indruk te onderbouwen. Dit extra bedrog dient alleen om het niveau van dupliciteit te verhogen. Een onbedoelde omissie wordt daarentegen vaak gemakkelijk ontdekt door de inhoud van de ondersteunende documenten te lezen en te identificeren welke informatie over het hoofd werd gezien.
Er zijn een aantal redenen waarom frauduleuze financiële rapportage kan optreden. Soms is het doel om te voorkomen dat diefstal van bedrijfsmiddelen wordt gedetecteerd. Op andere momenten is de reden voor de fraude om het voor een bedrijf met financiële problemen mogelijk te maken om huidige investeerders niet te vervreemden of nieuwe aan te trekken, en zo de kansen te minimaliseren om voorbij de huidige financiële problemen te komen. In beide gevallen geeft het eindresultaat misleidende gegevens aan anderen en vergroot hun kansen om geld te verliezen als gevolg van hun betrokkenheid bij het bedrijf.
In sommige landen helpen strikte wetten met betrekking tot zowel het proces als de inhoud van gegevens binnen financiële rapportage beleggers te beschermen tegen frauduleuze financiële rapportage. Zelfs met de integratie van verschillende voorschriften en een systeem dat een aantal controles en saldi omvat die zijn ontworpen om fraude te beperken, is er altijd de kans dat dit soort activiteiten plaatsvindt. Eenmaal ontdekt, maken veel landen het voor wetshandhaving mogelijk om actie te ondernemen, tot en met de overtuiging van degenen die de fraude hebben gepleegd. Het is niet ongebruikelijk dat wetten beleggers die verliezen hebben geleden als gevolg van de fraude, in staat stellen schadevergoeding te vorderen door middel van een rechtszaak aangespannen bij de bevoegde burgerlijke rechter.