Wat is fiscale due diligence?
Belasting due diligence is het onderzoek naar de huidige en toekomstige belastingverplichtingen van een bedrijf. Het is een aspect van de algehele due diligence die wordt uitgevoerd in bedrijfsfusies en overnames (M&A) wanneer een bedrijf van plan is om een andere of meerdere bedrijven te verwerven die van plan zijn samen te voegen. Het proces vereist een evaluatie van bepaalde belastingdocumenten door professionals met deskundige kennis van de belastingwetgeving van de toepasselijke rechtsgebieden.
due diligence is een wettelijke zorgstandaard die vereist dat partijen bij een verkoop moeten worden gedaan om de legitimiteit van de transactie te bepalen. De standaard legt de verantwoordelijkheid op de koper om een grondig onderzoek uit te voeren om ervoor te zorgen dat hij het voordeel van de koopje ontvangt. In een bedrijfscontext voldoet Due Diligence aan de fiduciaire plicht van de officieren en directeuren om ervoor te zorgen dat elke beslissing de waarde voor bestaande aandeelhouders zal maximaliseren. Ontoereikende due diligence zal de juridische opties van een bedrijf beperken als er later iets mis wordt van de transactie, omdat er een aspect van bijdragende nalatigheid zal zijn.
Een complexe fusies en overnames vereisen afzonderlijke financiële, juridische, operationele, strategische en fiscale due diligence -onderzoeken van de onderneming die wordt overgenomen of van beide bedrijven in het geval van een fusie. Elk van deze onderzoeksgebieden zal worden afgehandeld door een team van accountants of advocaten, evenals het hogere management van de overnemende onderneming. Belasting due diligence is een bijzonder uitputtend proces en kan maanden duren om te voltooien, afhankelijk van het aantal rechtsgebieden in de verkoop.
Het belastingteam beoordeelt alle documenten die relevant zijn voor elke vorm van belastingverplichting of beoordeling, inclusief inkomsten, verkoop, werkgelegenheid, kapitaal en activiteitenbelasting. Zij zullen om toegang vragen tot belastingaangiften, financiële overzichten, audits, kennisgevingen van beoordelingen, belastingregelingen en memo's over belastingaangelegenheden die door personeel en consultant zijn geproduceerds door de jaren heen. Na een evaluatie van de documenten in de context van de toepasselijke belastingwetgeving, zal het team een schriftelijke belastingdue diligence -rapport produceren aan het management dat een professionele mening bevat over alle materiële belastingverplichtingen en mogelijke toekomstige effecten.
belastinggevolgen kunnen een verkoop maken of breken. Zelfs de meest eenvoudige verkoop vereist een substantieel onderzoek dat rekening houdt met de verschillende niveaus van belastingverplichting, zoals nationaal, regionaal en lokaal. De reikwijdte van het onderzoek wordt exponentieel complexer als de betrokken bedrijven zich in verschillende landen bevinden of wanneer het bedrijf wordt overgenomen, meerdere dochterondernemingen heeft. Belasting due diligence voor multinationale ondernemingen omvat een professionele beoordeling en verzoening van verschillende boekhoudnormen, behandeling van binnenlandse versus buitenlandse bronnen van inkomsten en het indienen van belastingaangifte, naast de prijskwesties die betrokken zijn bij de overdracht van eigendom.