Wat doet een fraudeur?
Een fraudecontroleur is verantwoordelijk voor het voorkomen en detecteren van verschillende soorten frauduleuze activiteiten. Meestal zijn deze personen in dienst van regelgevende instanties en hebben de meeste mensen die in deze banen werken een achtergrond in financiën of boekhouding. Zoals bij de meeste regelgevende instanties, is een auditor verantwoordelijk voor het beschermen van de belangen van consumenten, zakelijke entiteiten, overheidsorganisaties en andere instellingen tegen de acties van onethische personen.
Om fraude te voorkomen, kan een auditor worden belast met het ontwikkelen van gestandaardiseerde procedures voor interne boekhouding en boekhouding. Organisaties die actief zijn in bepaalde industrieën of geografische regio's zijn verantwoordelijk voor het naleven van deze controleprocedures. In sommige gevallen zijn deze entiteiten verplicht externe accountants in te huren om regelmatig boekhoudkundige beoordelingen uit te voeren. Om ervoor te zorgen dat procedures correct worden opgevolgd, kan de fraude-auditor routinebezoeken aan deze entiteiten brengen. Doorgaans heeft een auditor de bevoegdheid om op elk moment een geïmproviseerde audit uit te voeren over elk aspect van de financiële activiteiten van een entiteit.
Ondanks waarborgen zoals geïmplementeerde gestandaardiseerde boekhoudprocedures, worden veel gevallen waarbij geavanceerde fraude-operaties betrokken zijn lange tijd onopgemerkt. Veel van deze situaties komen aan het licht als gevolg van de acties van klokkenluiders. Als gevolg hiervan hebben veel regelgevende instanties fraude-hotlines of websites opgezet waarmee individuen rapporten over vermoedelijke fraude kunnen indienen. Een auditor moet dergelijke klachten onderzoeken en interviews houden met de klokkenluiders. De auditor moet bepalen of de aantijgingen frivool zijn, of dat een volledig onderzoek gerechtvaardigd is.
Tijdens een audit of onderzoek stelt de fraude-auditor een team van accountants samen en wijst aan elk van deze personen bepaalde verantwoordelijkheden toe. De accountants beoordelen financiële rapporten, bankafschriften, effectentransacties en andere soorten documenten die bewijs van fraude kunnen bevatten. Bovendien onderhoudt de fraudecontroleur contacten met de politie of andere overheidsfunctionarissen die verantwoordelijk zijn voor het ondervragen van personen die worden verondersteld medeplichtig te zijn aan de fraudeactiviteit. De auditor verzamelt informatie van zowel de ondervragers als de accountants en is uiteindelijk verantwoordelijk voor het vaststellen of er fraude is opgetreden. Sommige fraudeurs voeren operaties uit waarbij veel verschillende entiteiten betrokken zijn, in welk geval de auditor andere agenten moet waarschuwen om de rekeningen te onderzoeken van entiteiten die mogelijk zijn getroffen door een bepaalde fraudegeval.
In de meeste gevallen moet een fraude-auditor een bachelordiploma in boekhouding, wiskunde of een gerelateerd onderwerp hebben afgerond. Wetten in veel landen vereisen dat accountants gecertificeerde accountants zijn, in welk geval een accountant voor fraude mogelijk moet slagen voor een wettelijk examen voordat hij met het werk begint. Sommige werkgevers geven er de voorkeur aan om accountants in te huren die ervaring hebben met werken in bepaalde bedrijfstakken, zoals de financiële dienstverlening of de effectensector, aangezien deze personen bekend zijn met de boekhoudpraktijken van deze bedrijven.