Wat doet een Trust Manager?
Een trust is een juridische entiteit die eigendom kan bezitten en activa kan houden. Trustees of een trustmanager is verantwoordelijk voor het dagelijkse beheer van het vertrouwen. Typische verantwoordelijkheden van trustmanagers zijn het kopen en verkopen van effecten, het in evenwicht brengen van bankrekeningen en het doen van betalingen aan de aangewezen vertrouwensgerechtigden.
Er zijn veel soorten trusts, maar vanuit juridisch oogpunt zijn de meeste trusts belastingplichtige entiteiten. Veel mensen dragen het eigendom van sommige van hun activa over aan een trust om hun individuele belastingverplichting te verlagen. Andere soorten trusts zijn ontworpen om namens juridische minderjarigen of liefdadigheidsgroepen geld aan te houden. Wetten in de meeste landen voorkomen dat de begunstigden van de trust directe controle hebben over de activa van de trusts. Het dagelijkse beheer van een trust is in handen van een bewaarder of beheerder die geen eigendomsclaim heeft op de trust of de onderliggende activa.
Een trustmanager moet belasting namens de trust indienen. In veel landen moeten trusts inkomstenbelasting betalen. Bijgevolg moet de beheerder alle inkomsten melden die het vertrouwen heeft ontvangen als gevolg van de verkoop van activa of het kopen van inkomstengenererende investeringen zoals obligaties of preferente aandelen. Net als bij andere soorten juridische entiteiten, zijn er bepaalde soorten belastingaftrek die een trust kan claimen, zoals het loon van de trustmanager en andere bedrijfskosten. De trustmanager moet deze inhoudingen gedetailleerd vermelden bij het indienen van belastingen namens de trust.
In veel gevallen worden de activa binnen een trust verkocht na het overlijden van de trust creator of schenker. Verkoopopbrengsten worden verdeeld onder de genoemde vertrouwensgerechtigden. De manager heeft tot taak contact op te nemen met de begunstigden en regelingen te treffen om bedragen of goederen over te dragen aan deze personen. In het geval dat een begunstigde de maker van het overlijden van tevoren overlijdt, moet de manager ervoor zorgen dat het aandeel van die begunstigde in de activa wordt overgedragen aan een andere persoon of organisatie.
Er zijn wetten in veel landen die managers van liefdadigheidsinstellingen verplichten om jaarlijkse financiële rapporten op te stellen die worden gedeeld met trustdonoren en begunstigden. Het rapport moet details bevatten van de financiële transacties van de trust, aankopen en verkopen van onroerend goed, en details van eventuele uitbetalingen die in het voorgaande jaar hebben plaatsgevonden. Doorgaans presenteert de trustmanager of trustee het rapport en beantwoordt vragen van donoren en begunstigden. Over het algemeen moet de beheerder het vertrouwen beheren volgens de instructies in het vertrouwensdocument. De begunstigden en andere relevante partijen kunnen lobbyen om de manager te laten verwijderen als de manager zich niet houdt aan de richtlijnen in het vertrouwensdocument.
Advocaten, accountants en makelaars werken vaak op contractbasis als trustmanagers. Ze kunnen zelfstandige of werknemers van een organisatie zijn, maar het vertrouwen is slechts een van hun klanten. Sommige advocatenkantoren bieden trustmanagementdiensten aan, in welk geval een fulltime trustmanager kan worden aangesteld om een bepaald trust te beheren. Deze managers zijn over het algemeen in loondienst, terwijl onafhankelijke trustmanagers normaal een vergoeding ontvangen voor elk werksegment dat ze namens het vertrouwen uitvoeren.