Wat is verticale analyse?
Verticale analyse is een methode voor het analyseren van financiële overzichten waarbij elk item in het overzicht wordt weergegeven als een percentage van een groter item. Deze analysemethode kan worden gebruikt met zowel balansen als resultatenrekeningen als een manier om grote geldbedragen op samenhangende wijze te vergelijken en de gegevens te begrijpen. Een van de voordelen van verticale analyse is dat vergelijkingen tussen bedrijven van verschillende grootte binnen dezelfde branche eenvoudiger zijn voor te bereiden. Het stelt een bedrijf ook in staat om zijn huidige rapporten af te wegen tegen rapporten uit het verleden, waardoor mogelijke trends of gebieden die verbetering behoeven worden onthuld.
Kijken naar de onbewerkte gegevens op een financieel overzicht kan relatief zinloos zijn zonder een soort benchmark waarmee de cijfers kunnen worden vergeleken. Verticale analyse lost dit probleem op door alle posten op een balans te relateren aan een enkel item, wat een zogenaamde balans van normale grootte wordt genoemd. Gangbare balansen zijn gemakkelijk te vergelijken met de overzichten van andere bedrijven, evenals met oudere vellen binnen één bedrijf.
Wanneer verticale analyse op een balans wordt gebruikt, worden alle items op de balans gemeten in termen van het totale vermogen. Stel je bijvoorbeeld voor dat een bedrijf een balanstotaal van $ 1.000 US Dollars (USD) en een voorraad van $ 100 USD heeft. Omdat de $ 100 USD 10 procent van de totale activa van $ 1.000 USD omvat, zou de voorraad worden weergegeven door het nummer 10 op de balans. Alle verschillende activa, of het nu contant geld, inventaris, eigen vermogen of debiteuren betreft, zouden getallen hebben die op een balans van normale grootte oplopen tot 100.
Wat de verticale analyse van de winst-en-verliesrekening betreft, worden alle verschillende items weergegeven als een deel van de totale omzet. Dat betekent dat het totale verkoopbedrag automatisch wordt weergegeven als 100. Als de rentelasten van een bepaald bedrijf $ 200 USD bedragen en de totale omzet $ 4.000 USD, dan wordt de rente weergegeven als 5, omdat deze in totaal 5 procent van de totale omzet uitmaakt .
Door verticale analyse te gebruiken, kan een bedrijf snel sterke en zwakke punten en trends identificeren. Een bedrijf kan bijvoorbeeld een trend ontdekken die het percentage te ontvangen rekeningen laat zien terwijl het percentage contant geld aan het afnemen is. Dit kan wijzen op inefficiëntie in verzamelmethoden. Door een winst- en verliesrekening op dezelfde manier te analyseren, kunnen de besluitvormers van een bedrijf precies bepalen hoe elke dollar wordt verdeeld over kosten en uitgaven, wat een volledig financieel beeld oplevert.