Hva er de forskjellige metodene for kontantavstemming?

Kontantavstemming er en regnskapsmessig virksomhet der selskapets regnskapsførere vil gjennomgå hovedboken og beregne bevegelsen av kontanter i virksomheten. To vanlige avstemmingsmetoder er klassiske bankavstemminger og kontantstrømoppstillingen, som er en intern regnskapsrapport. Kontantstrømoppstillingen er bare nødvendig for selskaper som bruker periodiseringsbokføringsmetoden. Periodiseringsbaserte regnskap registrerer transaksjoner slik de oppstår uavhengig av når kontanter skifter hender. Derfor hjelper en kontantavstemmingsprosess bedrifter med å bestemme den kontante saldoen på hånden.

Gjennomføring av tradisjonelle bankavstemminger innebærer å sammenligne en ny kontoutskrift med selskapets kontantkonto. Mens de fleste avstemminger gjøres månedlig, kan organisasjoner med høyt transaksjonsvolum fullføre dem ukentlig eller daglig. Ukentlig og daglig avstemming vil vanligvis kreve tilgang til en banks online kontoinformasjon for å fullføre denne aktiviteten.

Regnskapsførere vil fullføre kontantavstemmingsprosessen ved å merke av alle elementene som samsvarer mellom kontoutskriften og hovedbokskontoen. Eventuelle forskjeller trenger forskning for å bekrefte at transaksjonene er legitime. Feil bokføringsposter, uten kontooppgift eller andre feil, må korrigeres før bankavstemmingen er fullført. Når regnskapsførere har rettet alle kontanterelaterte problemer, vil de utarbeide den interne bankavstemmingsrapporten for analyse av eiere og ledere.

Kontantstrømoppstillingen - en annen vanlig kontantavstemmingsprosess - tar vanligvis mer tid og er en del av et selskaps månedlige regnskap. Der bankavstemminger gjennomgår de individuelle transaksjonene i et selskaps kontantkonto, er kontantstrømoppstillingen en mer overordnet tilnærming til kontantavstemming. De fleste selskaper bruker dette verktøyet for å vurdere hvor godt selskapet genererer kontanter, selv om det muliggjør en forsoningsprosess. Kontantstrømoppgaver inneholder tre seksjoner: drift, investering og finansiering.

Driftsdelen inneholder alle kontantstrømmer fra et selskaps normale forretningsdrift. Kontantinntekter fra salg av varer og tjenester, mottatte renter på mottatte sedler, mottatt utbytte, betalte regninger eller rentebetaling, samt lønn er alle omfattet av denne delen. De fleste selskaper vil identifisere hovedbokskontoer som påvirker kontanter ved å gruppere dem sammen med lignende kontonummer eller forhåndsprogrammere et regnskapsprogram for å samle denne informasjonen.

Investeringsaktiviteter innebærer salg av eiendeler, lån gitt til leverandører eller mottatt fra kunder og betalinger relatert til en fusjons- eller anskaffelsesprosess. Finansieringsdelen av kontantstrømoppstillingen inkluderer kontantstrøm fra langsiktige investeringer som egenkapital eller gjeldspapirer.

Kontantstrømoppstillingen stryker alle ikke-kontante transaksjoner som finnes i et selskaps hovedbok. Bedriftseiere og ledere kan da bare se transaksjonene som er direkte knyttet til selskapets kontantstrøm, noe som hjelper til med å avstemme budsjettet eller andre aktiviteter der kontanter spiller en primær rolle i selskapet.