Hva er en sjekkliste?

Begrepet revisjon sjekkliste brukes til å beskrive et dokument som er opprettet under revisjonsplanleggingsfasen. Dette dokumentet er egentlig en liste over oppgavene som må fullføres som en del av tilsynet. De fleste revisjonsprogrammer har en liste over standard sjekklistemaler for revisjon som kan brukes til forskjellige typer revisjoner. Dette dokumentet er opprettet og administrert av seniorrevisoren, som er ansvarlig for den samlede revisjonen.

Det er fem seksjoner til hver revisjon sjekkliste: omfang, bevisinnsamling, revisjonstester, analyse av resultater og konklusjon. Disse seksjonene er ganske statiske og brukes til revisjoner som spenner fra økonomisk til sikkerhet. Prosessen som brukes for å fylle de faktiske oppgavene som er inkludert i hver seksjon, varierer, avhengig av revisjonsomfanget, verktøyene som brukes til å administrere tilsynet og erfaringene fra revisjonspersonalet.

Omfangsseksjonen i sjekklisten inkluderer det første møtet med klienten, identifisering av kjente problemer, fokus for tilsyn, generell tidslinje og nødvendig resultat. I noen revisjoner fullføres ressursfordelingen på dette stadiet av kontrollsjekklisten. Dette kan være nødvendig i et stort regnskapsfirma for å planlegge personalets tilgjengelighet og tilordne arbeid.

Evidensinnsamlingen er videre delt inn i hver enkelt seksjon eller modul som blir revidert. I en finansiell revisjon kan dette inkludere leverandørgjeld, bank, kundefordringer og varebeholdning. I en sikkerhetsrevisjon kan dette omfatte brannberedskap, nødutganger, evakueringsprosedyrer og førstehjelp. Metodene som brukes for å samle bevisene er ikke oppført i kontrollsjekklisten, men må inkluderes i hver enkelt seksjon.

Revisjonstester inneholder en liste over alle de samme seksjonene fra bevisinnsamlingsområdet, men med en liste over de forskjellige testene som skal utføres. Testene velges basert på revisjonsomfang, risikovurdering og bransjestandarder. Selve revisjonssjekklisten er inkludert i revisjonsfilen og vil vanligvis bli gjennomgått av en senior partner for fullstendighet.

Resultatene fra bevis- og revisjonstestene er organisert etter seksjon, og kontrollsjekklisten blir oppdatert når dokumentasjonen er levert til revisor. Han eller hun gjennomgår dokumentasjonen som gis og merker eventuelle problemer eller bekymringer på sjekklisten for revisjonen. Disse elementene må tas opp før revisjonen er slutt.

Konklusjonen av enhver revisjon er utstedelse av revisjonsuttalelsen. I denne rapporten er metodene som er brukt beskrevet, sammen med resultatene og konklusjonene. Avhengig av type publikum, kan hele revisjonsbindet bli presentert for klienten for gjennomgang. Kontrolllisten for tilsynet er gitt i den første delen, akkurat som en innholdsfortegnelse, og viser alle elementene som er inkludert i permeret og deres plassering.