Hva er gjeldsreserve?

Som et middel til å minimere virkningen av dårlig gjeld på funksjonaliteten til et selskap, er tapet for gjelds skyld ganske enkelt et middel til å opprette en bank med reservefond som hjelper til å oppveie akkumulert dårlig gjeld. Vanligvis oppstår denne dårlige gjelden når klientfakturaer forblir ubetalte og det ikke er stor sjanse for å samle på de utestående fakturaene. Her er noen forskjellige scenarier der en reserve for tap på gjeld kan ha en positiv innvirkning.

En av de vanligste bruksområdene med en reserve for tap på gjeld er å finne fakturering av kundefordringene for et selskap. I hovedsak kjøper et factoringfirma en bank med fakturaer fra et selskap, med den forståelse at betalingene vil bli rettet til den nye eieren av fakturaene. Factoring-selskapet forskutterer en stor prosentandel av pålydende verdi av fakturaene til klienten, men beholder en prosentandel som skal øremerkes i tilfelle dårlig gjeld. Prosentandelen som holdes tilbake beregnes ofte basert på de gjennomsnittlige betalingsmønstrene som har blitt vist ved tidligere faktureringsperioder som involverer de samme kundene. Når alle utestående fakturaer for perioden er betalt og klare, frigjøres midlene som var reservert for å dekke dårlige gjeldsutgifter og videresendes til factoringbedriftens klient.

Et annet eksempel på bruk av en dårlig gjeldsreserve har å gjøre med å avskrive dårlig gjeld på grunn av konkurs eller at en klient går ut av virksomheten. Selv når et selskap registrerer konkursbeskyttelse og det oppnås en avtale om at kreditorer kan motta en liten prosentandel av utestående gjeld, er det vanligvis et betydelig antall utestående fakturaer som leverandøren må avskrive. En dårlig gjeldsreserve er med på å lette traumet ved å måtte avskrive utestående fakturaer som ikke er innsamlet. Handlingen med å bruke en dårlig gjeldsreserve for å dekke slike tap kan ofte også brukes som et fradrag på årlig selvangivelse, noe som bidrar til å lette det økonomiske tapet for selskapet ytterligere.

Til og med en liten bedrift kan av og til ha en klient som ikke er i stand til å innfri en faktura av en eller annen grunn. Å ha en dårlig gjeldsreserve kan være spesielt viktig for den lille virksomheten, siden en stor prosentandel av genererte inntekter har en tendens til å gå til grunnleggende operasjoner. Når innsamlet inntekt er mye mindre enn den genererte verdien av fakturaene, blir en kilde til midler som utgjør forskjellen avgjørende. Å opprette en reserve for tap på gjeld som er omtrent lik minst tretti dager med driftsutgifter er en utmerket måte å beskytte mot forekomsten av dårlig gjeld, og minske den negative effekten på den samlede driften av virksomheten.