Hva er skattefradrag?

Skattemessig aktsomhet er utredningen av dagens og fremtidige skatteforpliktelser for et selskap. Det er ett aspekt av den generelle due diligence som gjennomføres i fusjoner og oppkjøp av selskaper (M&A) når ett selskap planlegger å anskaffe et annet eller flere selskaper planlegger å fusjonere. Prosessen krever en gjennomgang av visse avgiftsdokumenter av fagfolk med ekspertkunnskap om skattekoden til gjeldende jurisdiksjoner.

Due diligence er en juridisk standard for omsorg som krever at parter i et salg gjør alt for å bestemme legitimiteten til transaksjonen. Standarden pålegger kjøperen å gjennomføre en grundig undersøkelse for å sikre at han mottar fordelen med god handel. I en bedriftssammenheng tilfredsstiller due diligence funksjonærenes og styremedlemmers tillitsmessige plikt til å sørge for at enhver beslutning som blir tatt vil maksimere verdien for eksisterende aksjonærer. Mangelfull due diligence vil begrense et selskaps juridiske opsjoner hvis noe senere blir funnet å være galt med transaksjonen, fordi det vil være et aspekt av medvirkende uaktsomhet.

En kompleks M & A-transaksjon vil kreve separate økonomiske, juridiske, driftsmessige, strategiske og skattemessige undersøkelser av selskapet som er kjøpt eller av begge selskapene i tilfelle av en fusjon. Hvert av disse undersøkelsesområdene vil bli håndtert av et team av enten regnskapsførere eller advokater, så vel som det overtakende selskapets øverste ledelse. Skattefaglig aktsomhet er en spesielt uttømmende prosess og kan ta måneder å fullføre, avhengig av antall jurisdiksjoner det er snakk om i salget.

Skatteteamet gjennomgår alle dokumenter som er relevante for enhver form for skatteplikt eller -vurdering, inkludert inntekt, salg, sysselsetting, kapital og aktivitetsskatt. De vil be om tilgang til selvangivelse, regnskap, revisjoner, kunngjøringer om vurderinger, skatteregler og notater om skattesaker produsert av ansatte og konsulenter gjennom årene. Etter en gjennomgang av dokumentene i sammenheng med gjeldende skattelov vil teamet produsere en skriftlig skattefaglig rapport til ledelsen som inneholder en profesjonell mening om alle vesentlige skatteforpliktelser og mulige fremtidige virkninger.

Skattemessige konsekvenser kan gjøre eller ødelegge et salg. Selv det mest enkle salget krever en omfattende undersøkelse som tar hensyn til de forskjellige nivåer av skatteplikt, som nasjonalt, regionalt og lokalt. Omfanget av etterforskningen blir eksponentielt mer sammensatt hvis de involverte selskapene er lokalisert i forskjellige land eller når selskapet som overtas har flere datterselskaper. Skattefaglig aktsomhet for multinasjonale selskaper inkluderer en profesjonell vurdering og avstemming av forskjellige regnskapsstandarder, behandling av innenlandske kontra utenlandske inntektskilder og selvangivelsesansvarlige stillinger, i tillegg til prisspørsmålene som er involvert i eierskapsoverføringen.