Jakie są raporty należytej staranności?
Raporty due diligence zawierają informacje dotyczące stabilności firmy lub organizacji. Są one zwykle wymagane, gdy firma analizuje inną firmę pod kątem ewentualnego przejęcia. Firma kupująca musi znać wszystkie szczegóły dotyczące stabilności firmy sprzedającej przed podjęciem świadomej decyzji o zakupie. Raporty due diligence mogą być sporządzane przez zewnętrzną firmę księgową lub mogą być wynikiem audytu wewnętrznego.
Weryfikacja dokładności informacji finansowych jest zwykle celem raportów due diligence. Raporty te sprawdzą dwukrotnie liczby związane ze sprawozdaniami finansowymi, takimi jak bilans i raport zysków i strat. Szczególnie duże aktywa, takie jak maszyny i należności, będą musiały zostać zweryfikowane przed zakupem firmy.
Chociaż raporty należytej staranności zwykle koncentrują się na aspektach finansowych firmy, istnieją również inne tematy, które można uwzględnić. Na przykład, czy firma jest obecnie celem jakichkolwiek procesów sądowych? Czy firma ma bezpieczną sieć oraz aktualne oprogramowanie i sprzęt IT? Czy są jakieś problemy z procesem produkcyjnym? Wszystkie te pytania są przykładami raportów due diligence, które są niefinansowe, ale mogą mieć ogromny wpływ na wypłacalność firmy.
Analiza stabilności firmy może być procesem wyczerpującym, więc raporty due diligence mogą pomóc w podziale procesu na kategorie do oceny. Kategorie te obejmują między innymi audyty finansowe, badania wpływu na środowisko, analizy marketingowe, audyty systemów informatycznych i oceny zarządzania. Podział firmy na mniejsze sekcje ułatwia ocenę.
Zobowiązania prawne można również powiązać z należytą starannością. Potencjalni inwestorzy mają uzasadnione oczekiwania, że ich broker dołoży należytej staranności, doradzając przy niektórych inwestycjach lub przeciwko nim. Używany w ten sposób termin należytej staranności pochodzi z 1933 r. I amerykańskiej ustawy o papierach wartościowych. W tym akcie prawnym ustawodawcy musieli ustalić poziom odpowiedzialności inwestorów, którzy doradzają innym, aby kupili akcje spółki. Prawo stanowi, że dopóki inwestorzy dołożą należytej staranności lub odpowiedniej ilości dochodzenia, nie mogą zostać pociągnięci do odpowiedzialności, jeśli inwestycje te staną się złe.
Termin należytej staranności nie zawsze musi odnosić się do kwestii prawnych lub finansowych. W dzisiejszych czasach można powiedzieć, że dana osoba zachowuje należytą staranność, podejmując złożone decyzje, prowadząc szeroko zakrojone badania.