Jakie są koszty uzyskania przychodów z działalności gospodarczej?

Zasadniczo istnieją koszty związane z prowadzeniem działalności gospodarczej. Takie koszty są nazywane wydatkami służbowymi. W wielu przypadkach koszty prowadzenia działalności gospodarczej podlegają odliczeniu od podatku. Przykłady kosztów działalności gospodarczej podlegających odliczeniu obejmują wynagrodzenia, ochronę ubezpieczeniową i podróże służbowe.

Firmy zazwyczaj nie działają bezpłatnie. W wielu przypadkach znaczna część pieniędzy, które firma przyjmuje, jest następnie wydawana na koszty dalszego prowadzenia działalności. Powstawanie firmy wiąże się również ze znacznymi kosztami. Ponieważ liczby te stanowią wydatki i nie są prawdziwym zyskiem dla firmy, przepisy podatkowe często pozwalają na ich odliczenie.

Zwykle nie można po prostu wykluczyć wartości odliczanych od podatku kosztów działalności gospodarczej. Zasadniczo należy podać pełną kwotę dochodu. Następnie koszty działalności gospodarczej podlegające odliczeniu od podatku należy wyszczególnić, aby ujawnić rodzaj kosztów i wydaną kwotę. Koszty te są następnie odejmowane od dochodu firmy.

Internal Revenue Service (IRS) mówi, że aby podlegać odliczeniu, koszty prowadzenia działalności muszą być zarówno zwykłe, jak i konieczne. Według IRS koszt jest zwykły, gdy jest zwykle kojarzony jako koszt związany z danym biznesem. Koszt jest konieczny, jeśli jest przydatny dla firmy. Na przykład, jeśli dana osoba prowadzi firmę transportową, opony mogą być postrzegane jako normalny i użyteczny wydatek dla tej firmy. Koszt opon nie będzie jednak postrzegany jako normalny i przydatny w przypadku internetowych serwisów randkowych.

Przykłady kosztów działalności gospodarczej podlegających odliczeniu obejmują artykuły biurowe, takie jak komputery, papier i meble biurowe. Koszty usług, takich jak telekomunikacja, sprzątanie i ubezpieczenie, są również zwykle odliczane od podatku. Wydatki osobiste zwykle nie podlegają odliczeniu od podatku.

Gdy firma ma przedmioty lub koszty, które wiążą się ściśle z osobistym i biznesowym użytkowaniem, zwykle konieczne jest określenie części kosztu związanego z użytkowaniem firmy. Gdy zostanie to ustalone, tylko ta kwota będzie mogła zostać odliczona. Na przykład, jeśli telefon jest używany zarówno do rozmów osobistych, jak i biznesowych, odliczeniu podlega tylko część rachunku, która reprezentuje połączenia dotyczące biznesu.

W Stanach Zjednoczonych ludzie są na ogół zobowiązani do płacenia podatków rządowi federalnemu i rządom stanowym. Wydatki biznesowe, które można odliczyć na jednym szczeblu rządowym, mogą różnić się od wydatków na innym poziomie. Praktyka wyznaczania kosztów działalności gospodarczej podlegających odliczeniu od podatku nie jest unikalna w Stanach Zjednoczonych. Ponieważ koszty uzyskania przychodów różnią się między rządami stanowymi i federalnymi, różnią się one również między rządami różnych krajów.