Jakie są różne kroki audytu?

W każdym audycie finansowym lub systemowym następuje cztery różne etapy kontroli: ocena planowania i ryzyka, testowanie kontroli wewnętrznych, procedury merytoryczne i finalizację. Celem tych etapów audytu jest zapewnienie standardowego procesu stosowanego w każdym audycie. W większości organizacji przeprowadza audyt przez dział audytu wewnętrznego lub zewnętrzna firma audytu lub księgowa.

Krok audytu planowania i oceny ryzyka są zwykle przeprowadzane przed końcem roku podatkowego i są wykorzystywane do gromadzenia informacji. Audytor poświęca czas na poznanie branży, przepisów, zasad rachunkowości i systemów informatycznych. Na tym etapie wielu audytorów pracuje z odległej lokalizacji, ponieważ większość tych informacji jest dostępna z niezależnych źródeł.

Aby skutecznie zaplanować audyt, ogólny zakres należy ocenić i udokumentować. Standardowy audyt finansowy jest ograniczony do transakcji, które miały miejsce w bieżącym okresie i często jest zakończoneED na poziomie podsumowującym. Liczba transakcji i wartości dolara są używane do określenia górnych i dolnych granic, które zostaną użyte do ustawienia wartości audytu. Przemysł, siła kontroli wewnętrznych i wszelkie kwestie podniesione przez kierownictwo określają ocenę ryzyka audytu.

Jednym z najważniejszych ze wszystkich etapów audytu jest proces testowania kontroli wewnętrznych. Te procesy i procedury są stosowane w celu zapewnienia odpowiednich zatwierdzeń przed dokonaniem płatności lub transakcji wprowadzonych do systemu. Podstawową metodą testowania kontroli wewnętrznej jest losowe wybór transakcji i sprawdzenie dokumentacji źródłowej. Jeśli losowy wybór z reprezentatywnej próbki stwierdza, że ​​kontrole były słabe lub brakujące, wówczas wielkość próbki musi zostać zwiększona.

Procedury merytoryczne to faktyczny proces gromadzenia fizycznych dowodów transakcji i weryfikacji wartości POUdane na określonym koncie jest obsługiwane przez rzeczywiste dokumenty. Ten aspekt audytu jest najbardziej czasochłonny i jest bardzo szczegółową pracą. Konto wybrane dla tego typu przeglądu jest różne, ale zazwyczaj jest takie, które śledzi zakres aktywności o wysokiej i niskiej wartości dolara.

Ostatnim etapem audytu jest finalizacja. Jest to tworzenie raportu dla kierownictwa, który podsumowuje wszystkie procedury zastosowane do przeprowadzenia audytu, wyniku różnych procesów i dokumentacji potwierdzającej. Raporty z audytu mają różne formaty lub układy, w zależności od publiczności. Na przykład większość banków wymaga zbadania sprawozdania finansowego podczas ubiegania się o pożyczkę biznesową. Często mają preferowany format, dzięki czemu porównanie i przeglądanie prostszego procesu.