Co to jest rezerwa na złe długi?

Niekiedy znana jako rezerwa na straty kredytowe, rezerwa na nieściągalne długi jest rachunkiem równym części należności bieżących, które ostatecznie mogą pozostać niepobrane od klientów. Banki korzystają również z tego rodzaju rezerw, skutecznie chroniąc się przed ewentualnymi stratami, które w przeciwnym razie mogłyby negatywnie wpłynąć na zdolność instytucji finansowej do dalszego świadczenia usług na rzecz klientów. W obu scenariuszach celem dopuszczenia rezerwy na nieściągalne należności jest zminimalizowanie szans na przerwanie działalności z powodu niespłaconych i prawdopodobnie nieściągalnych należności.

W praktyce saldo na rachunku rezerw na nieściągalne długi pomaga pokryć straty, które powstają, gdy firma lub instytucja finansowa musi odpisać część należności jako nieściągalny dług. Banki mogą zdecydować o wykorzystaniu zasobów na tym koncie, gdy klienci zdecydują się zrezygnować z kontroli kont z ujemnymi saldami. Odpisując ujemne saldo jako stratę, stratę pokrywają fundusze zawarte w rezerwie na rachunek nieściągalnych długów, co pomaga zapobiec utracie zdolności banku do dalszego świadczenia usług na rzecz innych klientów.

Banki uwzględniają również rezerwę na nieściągalne długi, jeśli chodzi o pożyczki. Wysokość rezerwy zależy od łącznej kwoty pożyczek, które są aktywne w danym momencie. Określając całkowitą wartość nominalną tych pożyczek, można zastosować formułę określającą, ile należy zachować w ramach rezerwy na nieściągalne długi, co pozwala bankowi zachować wypłacalność, o ile obliczenie strat nie zostanie przekroczone, oraz saldo rezerwy na straty kredytowe wyczerpało się całkowicie. Dokładna zastosowana formuła będzie się różnić w zależności od wielu czynników, w tym danych historycznych związanych ze stratami poniesionymi w poprzednich latach działalności.

Rezerwa na nieściągalne długi działa podobnie w przypadku innych rodzajów przedsiębiorstw. Na przykład, jeśli firma udziela kredytu klientowi, a klient ostatecznie nie wywiąże się z salda tego rachunku kredytowego, kwota zostanie uznana za niemożliwą do odzyskania, gdy zawiodą wszystkie rozsądne środki windykacyjne. W tym momencie saldo uznaje się za stratę, przy czym strata ta jest pokrywana z salda na rachunku wyceny przeznaczonego na pokrycie nieściągalnych długów. W celu zrównoważenia zapisów księgowych środki są przenoszone z rachunku nieściągalnych długów na należności, co umożliwia wycofanie faktur związanych z porzuconym i niemożliwym do odzyskania rachunkiem kredytowym.