Co to jest rachunek przepływów pieniężnych?
Rachunki przepływów pieniężnych są zasadniczo sprawozdaniami finansowymi, które zawierają analizę napływu dochodów z różnych przedsięwzięć zarobkowych ze strony firmy. Rachunek przepływów pieniężnych obejmuje źródła przychodów, takie jak rozliczane dochody z centralnego procesu operacyjnego, inwestycje dokonane przez korporację oraz wszelkie działania finansowe zaangażowane w cytowanym okresie. Chodzi o to, aby zapewnić podstawę dla ogólnego obrazu tego, jak przepływ środków pieniężnych generowany przez firmę radzi sobie z obsługą zaległych wydatków poniesionych podczas działalności.
Układ rachunku przepływów pieniężnych jest niezbędny do uzyskania dokładnego obrazu przepływu gotówki do i przez firmę. Aby ustalić, czy nastąpiła zmiana w jakiejkolwiek alei przepływów pieniężnych z poprzednich okresów, konieczne jest opracowanie szczegółowych kryteriów określania, co można właściwie uznać za przepływy z strategii operacyjnych, finansowych i inwestycyjnych. Stosowanie tych definicji musi być jednolite w poszczególnych okresach, jeśli może mieć miejsce jakiekolwiek znaczące porównanie między bieżącym rachunkiem przepływów pieniężnych a rachunkami z poprzednich okresów.
Jedną z korzyści związanych z przygotowaniem rachunku przepływów pieniężnych jest to, że dokument umożliwia szybkie ustalenie, czy nastąpiła zmiana efektywności jednego lub więcej procesów generujących przychody w strukturze firmy. Wzrost przepływów pieniężnych z działalności operacyjnej może wskazywać, że wprowadzenie nowego produktu lub instalacja nowego sprzętu faktycznie zwiększa przepływ gotówki z działalności. Jednocześnie zestawienie przepływów pieniężnych może wskazywać, że poziom wydajności przepływów pieniężnych z działalności spadł w porównaniu z poprzednim okresem, wskazując na potrzebę zbadania, jakie czynniki spowodowały zmianę.
Dzięki powszechnemu wykorzystaniu obecnie baz danych i oprogramowania, przygotowanie rachunku przepływów pieniężnych jest łatwiejsze niż kiedykolwiek wcześniej. Nadal korzystając z ogólnie uznanych standardów rachunkowości, możliwe jest przygotowanie rachunku przepływów pieniężnych w niemal dowolnym wymaganym okresie czasu, zakładając, że wszystkie istotne dane zostały wprowadzone do bazy danych. Umożliwia to firmom generowanie rachunku przepływów pieniężnych w okresach miesięcznych, kwartalnych lub rocznych, jeśli jest to pożądane.