Co to jest saldo środków?

Saldo funduszu to wartość netto funduszu w danym momencie, ustalona poprzez obliczenie aktywów i odjęcie pasywów. Może to być szczególnie ważne w rachunkowości funduszy - podejściu, w którym organizacja tworzy fundusz na wyznaczony cel, aby wykorzystanie środków pieniężnych było przejrzyste i zgodne z mandatami prawnymi. Agencje rządowe i instytucje akademickie robią to za takie działania, jak opłacanie stypendiów i projektów robót publicznych.

Aktywa w funduszu mogą obejmować depozyty, a także istniejące portfele. Zobowiązania obejmują wydatki i wycofania. W rachunkowości funduszy księgowi powinni być w stanie pokazać, w jaki sposób pieniądze wchodzą i wychodzą z funduszu, dostarczając dokumentację pokazującą, w jaki sposób zostały wykorzystane. W prostym przykładzie uniwersytet może mieć fundusz na imprezy studenckie. Na początku semestru organizacje studenckie wpłacają do funduszu, aby go naładować, a w miarę postępów semestru finansuje się działania, które pokrywają koszty mówców, transportu, jedzenia i tak dalej.

W niektórych formach rachunkowości saldo końcowe funduszu powinno wynosić zero. To pokazuje, że fundusz sam się zwrócił i że wszystkie wypłaty były związane z funduszem. Jeśli fundusze pozostaną, oznacza to nadmierne wpłaty na fundusz lub brak całkowitej wypłaty całości. Jeśli fundusz musi pożyczyć pieniądze, niewystarczająca ilość środków na nie trafia lub nie jest on odpowiednio wykorzystywany. Na przykład roczny fundusz stypendialny powinien kończyć się saldem netto równym zero.

Obliczanie salda funduszy jest zwykle stosunkowo łatwe do wykonania. Konieczny jest dostęp do książek, aby zobaczyć aktywa i pasywa, które mogły jeszcze nie zostać zarejestrowane. Na przykład fundusz może zawierać inwestycje należne z tytułu wypłaty dywidendy, a to zwiększy saldo funduszu. Podobnie mogą być zaległe kontrole funduszu, które jeszcze nie zostały rozliczone. Oprócz dodawania aktywów i pasywów można również kontrolować przepływ środków, sprawdzając takie kwestie, jak nieautoryzowane wypłaty.

W przypadku organizacji publicznych należy udostępnić publiczne informacje o funduszach. Każdy może przejrzeć księgi i informacje księgowe oraz poprosić o bieżące saldo funduszu i wyciąg z rachunku. Ułatwia to przejrzystość, uświadamiając organizacjom, że członkowie społeczeństwa będą mogli zobaczyć wszelkie wątpliwe działania. Jeśli działalność funduszu obejmuje naruszenia prawa, takie jak brak utrzymania wymaganego minimalnego salda, zainteresowane strony mogą wnieść pozew, aby zmusić organizację do przestrzegania przepisów.