Co to jest raport kwartalny?
Raport kwartalny jest dokumentem, który prawie wszystkie spółki giełdowe muszą składać, zawierające szczegółowe informacje finansowe istotne z punktu widzenia zdrowia firmy. Te dane obejmują główne kategorie, takie jak bilanse, zestawienia zysków i przepływy pieniężne. Firmy zawierają również różne inne uwagi, które pomagają uzyskać wgląd w działalność firmy i plany na przyszłość. Raporty te są zazwyczaj dostarczane na podstawie tak zwanego formularza 10-q, który jest dokumentem niezbadanym.
Firmy muszą składać raporty co kwartał, jeśli emitują akcje publiczne, ale raporty te pozostają niezbadane, co należy pamiętać o inwestorach. Dlatego też zawarte w nich wyniki finansowe należy dokładnie zbadać. Celowe fałszowanie jakiegokolwiek sprawozdania finansowego jest niezgodne z prawem, jednak błędy w raporcie kwartalnym mogą nie zostać tak łatwo wykryte. Firmy przesyłające raporty kwartalne przedstawiają również raport roczny na formularzu 10-K, który zawiera informacje poddane audytowi.
W większości przypadków kwartalny raport jest wymagalny w ciągu 40 dni po zakończeniu kwartału podatkowego. Określenie kwartału obrachunkowego można wykonać dopiero po ustaleniu roku obrachunkowego przez firmę i zasadniczo nie ma żadnych zasad ustalania roku. Wiele firm rozpoczyna lata obrachunkowe latem lub wczesną jesienią, co wpływa na termin składania raportów co kwartał. Na szczęście dla inwestorów wiele dużych firm publikuje raporty w tym samym czasie, co może ułatwić analizę i porównanie, ale zawsze są wyjątki.
Jedną z głównych informacji w każdym raporcie kwartalnym jest zestawienie aktywów, a także zobowiązań i kapitału własnego. To pokazuje, gdzie wydaje się pieniądze w długim okresie i gdzie firma zainwestowała je. Takie wykazy są często nazywane bilansami, ponieważ aktywa muszą równać się zobowiązaniom plus kapitał własny. Innymi słowy, oddzielne wiersze wymieniające sumę aktywów oraz łączne sumy pasywów i kapitału własnego powinny mieć tę samą liczbę.
Dodatkowymi istotnymi informacjami na temat raportu są koszty operacyjne i przychody, w tym zysk brutto i netto. Odpowiadają one zyskom na akcję osiągniętym przez akcjonariuszy. Wielu inwestorów porównuje liczby w tej samej firmie z tym samym kwartałem w poprzednich latach, aby ustalić, w którym kierunku zmierza firma.
Inne oświadczenia w raporcie kwartalnym mogą dać pewien wgląd w sposób, w jaki kierownictwo firmy przewiduje perspektywy spółki. Zasadniczo raport kwartalny może zawierać podstawowy opis działalności, a następnie przedstawić krótkie plany dotyczące konkurencji, rynku i przyszłości. Niektóre firmy mogą na przykład wykorzystywać te raporty do ogłaszania przejęć lub informować o swoich ostatnich przejęciach.