Co to jest program ulg podatkowych?
Opodatkowanie jest uniwersalną formą finansowania przez rząd, a wraz z ewolucją kodów podatków dochodowych nastąpił rozwój inicjatyw dotyczących ulg podatkowych. Program ulg podatkowych to system zwolnień i odliczeń, który jest stosowany w stosunku do dochodu, co powoduje zmniejszenie zobowiązania podatkowego. Są to na ogół środki legislacyjne i mogą być przeznaczone dla osób fizycznych, firm lub grup ludności.
Jednym z powodów, dla których rząd może podjąć decyzję o wdrożeniu programu ulg podatkowych, jest wspieranie rozwoju biznesu, a tym samym zwiększenie zatrudnienia i ostatecznie wzrost dochodów. Te zachęty podatkowe mogą być oferowane na poziomie krajowym lub lokalnym. Niektóre popularne podejścia polegają na obniżeniu stawki podatku dochodowego od osób prawnych na określony czas lub zwiększeniu odliczeń dozwolonych na zakup nowego sprzętu lub rozwój istniejących firm. Czasami zachęty biznesowe mogą być stosowane do każdej firmy dowolnej wielkości, podczas gdy inne programy mogą być dostępne tylko dla mniejszych firm. Innym zastosowanym podejściem było zwiększenie kwoty lub stawki amortyzacji dozwolonej dla sprzętu biznesowego lub tymczasowe zniesienie taryf na niektóre urządzenia produkcyjne i dostawy.
Ponieważ ludność wielu krajów się starzeje, a ciągła wypłacalność funduszy zabezpieczenia społecznego lub emerytalnego jest problemem, szereg jurysdykcji stworzyło program ulg podatkowych, który zachęca do indywidualnych oszczędności na emeryturę. W wielu przypadkach podatnicy otrzymują odliczenia od dochodu podlegającego opodatkowaniu w celu zainwestowania części swoich dochodów w kwalifikowane programy emerytalne. Inne programy pozwalają podatnikowi na wykorzystanie środków po opodatkowaniu na inwestowanie na koncie emerytalnym z obietnicą, że wszystkie przyszłe zarobki na tym koncie będą zwolnione z podatku. Przedsiębiorstwa mogą mieć również możliwość odliczenia składek na prywatne plany emerytalne dla swoich pracowników.
W innych przypadkach program ulg podatkowych może mieć na celu nagradzanie określonych zachowań lub stymulowanie określonego segmentu społeczeństwa. Wiele krajów oferuje ulgi podatkowe na edukację lub szkolenie zawodowe, a opracowano zwolnione z podatku plany oszczędnościowe, aby pomóc rodzicom w oszczędzaniu na edukację ich dzieci w szkole wyższej. Inne ulgi podatkowe zostały utworzone, aby zachęcić do posiadania domu, zwiększyć dostępność nieruchomości na wynajem o niskich dochodach lub zwiększyć rozwój biznesu na obszarach o niekorzystnej sytuacji ekonomicznej. W niektórych regionach pracodawcom oferowane są dodatkowe ulgi podatkowe na zatrudnienie osób niepełnosprawnych, które mogą mieć trudności ze znalezieniem regularnej pracy.
Kiedy klęska żywiołowa ma miejsce na danym obszarze, rząd może zareagować programem ulg podatkowych skierowanym specjalnie do osób i firm, które zostały poszkodowane. Taki program może obejmować tymczasową ulgę podatkową dla ofiar, a także dodatkowe ulgi lub potrącenia dla tych, którzy oferują pomoc. Na przykład można odstąpić od zwykłych kar za wcześniejsze wycofanie z kont emerytalnych lub dodatkowe zwolnienia dla zainteresowanych stron. Osobom oferującym pomoc można uzyskać dodatkowe ulgi lub zwolnienia z pomocy charytatywnej, aby zachęcić sektor prywatny do przyjęcia większej odpowiedzialności za przywrócenie uszkodzonego obszaru.
Innym segmentem populacji, który często jest objęty programem ulg podatkowych, są osoby starsze. Może to przybrać formę dodatkowego standardowego odliczenia lub indywidualnego zwolnienia lub możliwości ochrony części planu emerytalnego przed opodatkowaniem. Niektóre lokalne jurysdykcje mogą oferować obniżone podatki od nieruchomości osobom starszym, które mieszkały na danym obszarze przez co najmniej liczbę lat. Personel wojskowy może być również beneficjentem programów, które zwalniają dochód z podatków podczas służby w strefie walki lub pozwalają na wykluczenie pewnych dodatków mieszkaniowych lub świadczeń edukacyjnych z dochodu podlegającego opodatkowaniu. W niektórych obszarach osoby o niższych dochodach mogą faktycznie otrzymać zwrot ulg podatkowych przekraczający ich potrącenie.
Niektóre organy podatkowe mogą być również upoważnione do opracowania indywidualnego programu ulg podatkowych dla osoby, która znacznie zalega z podatkami. W niektórych przypadkach program może obejmować zrzeczenie się odsetek, kar lub faktyczne zmniejszenie należnych podatków. Innym podejściem jest zainicjowanie długoterminowych planów płatności, które pozwalają podatnikowi stopniowo spłacać dług bez spłacania każdego kolejnego roku, ponieważ przeznacza wszystkie swoje dodatkowe środki na zaległe płatności.