Co to jest lista kontrolna audytu?
Termin lista kontrolna audytu służy do opisania dokumentu utworzonego na etapie planowania audytu. Ten dokument jest zasadniczo listą zadań, które należy wykonać w ramach audytu. Większość programów do audytu ma listę standardowych szablonów list kontrolnych, których można używać do różnych rodzajów audytów. Ten dokument jest tworzony i zarządzany przez starszego audytora, który jest odpowiedzialny za ogólny audyt.
Każda lista kontrolna audytu składa się z pięciu części: zakres, zbieranie dowodów, testy kontrolne, analiza wyników i wnioski. Sekcje te są dość statyczne i służą do przeprowadzania audytów od finansowego do bezpieczeństwa. Proces wypełniania rzeczywistych zadań zawartych w każdej sekcji różni się w zależności od zakresu kontroli, narzędzi używanych do zarządzania kontrolą i doświadczenia personelu kontrolnego.
Sekcja zakresu listy kontrolnej obejmuje wstępne spotkanie z klientem, identyfikację znanych problemów, ukierunkowanie audytu, ogólny harmonogram i wymagany wynik. W niektórych audytach alokacja zasobów jest zakończona na tym etapie listy kontrolnej audytu. Może to być konieczne w dużej firmie księgowej w celu zaplanowania dostępności personelu i przydzielenia pracy.
Gromadzenie dowodów jest dalej podzielone na poszczególne sekcje lub moduły podlegające audytowi. W ramach audytu finansowego może to obejmować zobowiązania, bankowość, należności i zapasy. Podczas audytu bezpieczeństwa może to obejmować gotowość na wypadek pożaru, wyjścia awaryjne, procedury ewakuacyjne i pierwszą pomoc. Metody zastosowane do zebrania dowodów nie są wymienione na liście kontrolnej audytu, ale muszą być zawarte w poszczególnych sekcjach.
Testy kontrolne obejmują listę wszystkich tych samych sekcji z obszaru gromadzenia dowodów, ale wraz z listą różnych testów, które należy wykonać. Testy dobierane są na podstawie zakresu audytu, oceny ryzyka i standardów branżowych. Sama lista kontrolna audytu jest zawarta w pliku audytu i zazwyczaj zostanie sprawdzona przez starszego partnera pod kątem kompletności.
Wyniki badań dowodowych i testów kontrolnych są uporządkowane według sekcji, a lista kontrolna audytu jest aktualizowana po dostarczeniu dokumentacji starszemu audytorowi. Przegląda dostarczoną dokumentację i odnotowuje wszelkie problemy lub wątpliwości na liście kontrolnej audytu. Pozycje te należy rozwiązać przed końcem audytu.
Wnioskiem z każdego audytu jest wydanie opinii z audytu. W niniejszym raporcie opisano zastosowane metody, a także wyniki i wnioski. W zależności od rodzaju odbiorców cały segregator audytu może zostać przedstawiony klientowi do przeglądu. Lista kontrolna audytu znajduje się w pierwszej części, podobnie jak spis treści, i zawiera listę wszystkich elementów zawartych w segregatorze oraz ich lokalizację.