Co to jest lista kontrolna audytu wewnętrznego?

Lista kontrolna audytu wewnętrznego to szczegółowe instrukcje lub wytyczne stosowane przez audytorów do testowania informacji finansowych lub operacyjnych firmy. Audyty wewnętrzne są zwykle przeprowadzane przez pracowników firmy i sprawdzają proces rachunkowości finansowej lub kontrole wewnętrzne firmy. Menedżerowie firmy wykorzystują je jako nieformalny proces przeglądu, aby upewnić się, że nie występują istotne uchybienia w ich procesach rachunkowości finansowej, kontroli wewnętrznej lub innych operacjach biznesowych. Podczas gdy szczegółowe listy kontrolne mogą się różnić w zależności od działalności firmy, kilka podstawowych wytycznych dla funkcji audytu wewnętrznego może obejmować takie obszary, jak planowanie, zbieranie informacji, testowanie zgodności z przepisami rządowymi i testowanie pomiaru produkcji.

Ważną częścią listy kontrolnej audytu wewnętrznego jest faza planowania między kierownikami a audytorami wewnętrznymi. Wewnętrzne audyty finansowe pozwalają menedżerom zrozumieć, jak dobrze funkcjonują ich procesy księgowe, i ograniczyć możliwość oszustwa lub defraudacji. Inne audyty wewnętrzne mogą obejmować audyt stylu operacyjnego, zgodności lub wykonania. Każdy rodzaj audytu wewnętrznego zwykle ma własną listę kontrolną.

Listy kontrolne audytu operacyjnego mogą zawierać kopię standardowych procedur operacyjnych firmy dla każdej funkcji biznesowej oraz instrukcje dotyczące przeglądu pracowników odpowiedzialnych za prowadzenie operacji biznesowych. Wymienione pozycje mogą obejmować upewnienie się, że pracownicy przestrzegają zasad firmy, naruszenia bezpieczeństwa nie są ewidentne, a wkład firmy jest wykorzystywany w odpowiedni sposób.

Audyty zgodności mogą wykorzystywać listę kontrolną opracowaną przez organizację zewnętrzną, która wymaga od firmy przestrzegania pewnych zasad dotyczących utrzymania profesjonalnej certyfikacji. Administracja Bezpieczeństwa i Zdrowia w Pracy (OSHA) w Stanach Zjednoczonych jest częstym przykładem i ta agencja zazwyczaj wymaga od firm amerykańskich poddania się audytom w celu utrzymania certyfikatu bezpieczeństwa w miejscu pracy. Wytyczne zastosowane do audytów zgodności dają menedżerom obiektywną opinię na temat tego, jak dobrze firma przestrzega zasad i wytycznych organizacji zewnętrznych; przegląd ten pozwala menedżerom podejmować decyzje dotyczące usprawnienia operacji biznesowych w celu utrzymania certyfikacji.

Audyty wydajności są przeprowadzane przez audytorów wewnętrznych w celu ustalenia, jak dobrze radzą sobie poszczególni pracownicy w wykonywanej pracy lub jak dobrze firma osiąga cele. Te pozycje listy kontrolnej audytu wewnętrznego mogą obejmować pomiar wydajności pracowników lub wydajności firmy w odniesieniu do niektórych towarów lub usług, przegląd czasu poświęconego na wykonanie określonych zadań oraz porównanie wiodących wskaźników firmy ze standardem branżowym. Audyty wydajności mogą pomóc menedżerom w podejmowaniu decyzji w celu poprawy efektywności i wydajności poszczególnych funkcji biznesowych.