Co to jest lista kontrolna audytu wewnętrznego?
Lista kontrolna audytu wewnętrznego to szczegółowe instrukcje lub wytyczne stosowane przez audytorów do testowania informacji finansowych lub operacyjnych firmy. Audyty wewnętrzne są zwykle przeprowadzane przez pracowników firmy i przegląda proces rachunkowości finansowej lub kontrole wewnętrzne firmy. Menedżerowie firm wykorzystują je jako nieformalny proces przeglądu, aby upewnić się, że nie ma istotnych słabości w procesach rachunkowości finansowej, kontrolach wewnętrznych lub innych operacjach biznesowych. Podczas gdy określone listy kontrolne mogą się różnić w zależności od działalności firmy, kilka podstawowych wytycznych dotyczących funkcji audytu wewnętrznego może obejmować obszary takie jak planowanie, gromadzenie informacji, testowanie zgodności z przepisami rządowymi oraz testowanie pomiaru produkcji.
Ważną częścią listy kontrolnej kontroli kontroli wewnętrznej jest faza planowania między menedżerami i audytorami wewnętrznymi. Wewnętrzne audyty finansowe pozwalają menedżerom zrozumieć, jak dobrze funkcjonują ich procesy księgowe i ograniczyć możliwośćR oszustwa lub defrauda. Inne audyty wewnętrzne mogą obejmować kontrolę operacyjną, zgodności lub stylu wydajności. Każdy typ audytu wewnętrznego zwykle ma własną listę kontrolną.
Listy kontrolne kontroli operacyjnej mogą zawierać kopię standardowych procedur operacyjnych firmy dla każdej funkcji biznesowej oraz instrukcje dotyczące przeglądu pracowników odpowiedzialnych za prowadzenie operacji biznesowych. Wymienione elementy mogą obejmować zapewnienie, że pracownicy przestrzegają zasad firmy, naruszenia bezpieczeństwa nie są widoczne, a nakłady biznesowe są stosowane we właściwy sposób.
Audyty zgodności mogą korzystać z listy kontrolnej opracowanej z zewnętrznej organizacji, która wymaga od firmy przestrzegania określonych zasad utrzymania certyfikacji zawodowej. Wspólnym przykładem jest administracja bezpieczeństwa i zdrowia w pracy (OSHA) w Stanach Zjednoczonych, a agencja ta zwykle wymaga od amerykańskich firm poddanych audytom w celu utrzymaniaN Certyfikacja bezpieczeństwa w miejscu pracy. Wytyczne wykorzystywane do kontroli zgodności dają menedżerom obiektywną opinię na temat tego, jak dobrze firma utrzymuje zasady i wytyczne organizacji zewnętrznych; Ten przegląd pozwala menedżerom podejmować decyzje w celu poprawy operacji biznesowych w celu utrzymania certyfikacji.
Audyty wydajności są przeprowadzane przez audytorów wewnętrznych w celu ustalenia, jak dobrze poszczególni pracownicy wykonują swoje zadania lub jak dobrze firma osiągnie cele i cele. Te elementy listy kontrolnej audytu wewnętrznego mogą obejmować pomiar wydajności pracowników lub wydajność firmy na niektórych towarach lub usługach, przeglądanie czasu spędzonego na wykonanie niektórych zadań oraz porównywanie wiodących wskaźników od firmy ze standardem branżowym. Audyty wydajności mogą pomóc menedżerom w podejmowaniu decyzji w celu poprawy skuteczności i wydajności poszczególnych funkcji biznesowych.