Co to jest rezerwa na złe długi?
Aby zminimalizować wpływ nieściągalnego długu na funkcjonowanie firmy, rezerwa nieściągalnych długów jest po prostu sposobem na utworzenie banku funduszy rezerwowych, które pomagają zrównoważyć zgromadzone nieściągalne długi. Zazwyczaj ten nieściągalny dług powstaje, gdy faktury klienta pozostają niezapłacone i nie ma dużej szansy na odzyskanie zaległych faktur. Oto kilka różnych scenariuszy, w których rezerwa na nieściągalne długi może mieć pozytywny wpływ.
Jednym z najczęstszych zastosowań rezerwy na nieściągalne należności jest faktoring faktury dla firmy. Zasadniczo firma faktoringowa kupuje bank faktur od korporacji, przy założeniu, że płatności zostaną przekazane nowemu właścicielowi faktur. Firma faktoringowa przekazuje klientowi duży procent wartości nominalnej faktur, ale zachowuje procent, który należy przeznaczyć na wypadek nieściągalnych długów. Odsetek, który jest wstrzymywany, jest często obliczany na podstawie średnich wzorców płatności, które wykazywały poprzednie okresy rozliczeniowe z udziałem tych samych klientów. Po zapłaceniu i rozliczeniu wszystkich zaległych faktur za dany okres środki zarezerwowane na pokrycie kosztów złych długów zostają zwolnione i przekazane klientowi firmy faktoringowej.
Kolejny przykład wykorzystania rezerwy na złe długi dotyczy umorzenia nieściągalnych długów powstałych z powodu bankructwa lub rezygnacji klienta z działalności. Nawet gdy firma złoży wniosek o ochronę przed bankructwem i zostanie osiągnięte porozumienie zezwalające wierzycielom na otrzymanie niewielkiego odsetka zaległego zadłużenia, zwykle istnieje znaczna liczba zaległych faktur, które sprzedawca musi umorzyć. Rezerwa na nieściągalne długi pomaga złagodzić traumę związaną z odpisywaniem zaległych faktur, które nie zostały odebrane. Również działanie polegające na wykorzystaniu rezerwy na nieściągalne zadłużenie na pokrycie tego rodzaju strat może być często wykorzystane jako odliczenie rocznych deklaracji podatkowych, co pomaga w dalszym zmniejszeniu strat finansowych ponoszonych przez firmę.
Nawet mała firma może czasami mieć klienta, który nie jest w stanie honorować faktury z tego czy innego powodu. Posiadanie rezerwy na nieściągalne długi może być szczególnie ważne dla małego biznesu, ponieważ duży procent generowanych przychodów zwykle przeznacza się na podstawowe operacje. Kiedy zebrane przychody są znacznie niższe niż generowana wartość faktur, źródło środków na wyrównanie różnicy staje się kluczowe. Utworzenie rezerwy na nieściągalne zadłużenie, która w przybliżeniu odpowiada co najmniej trzydziestu dniom wydatków operacyjnych, jest doskonałym sposobem zabezpieczenia przed występowaniem nieściągalnych długów i zmniejszenia negatywnego wpływu na ogólną działalność firmy.