Co to jest obrót gotówką?

Obrót gotówkowy to wskaźnik wydajności, który pozwala firmie określić, w jaki sposób wykorzystał gotówkę do wygenerowania sprzedaży. Formuła dzieli przychody ze sprzedaży przez średnie saldo środków pieniężnych za określony okres. Sprawozdania finansowe na koniec miesiąca zawierają informacje niezbędne do obliczenia tej liczby, a mianowicie rachunek zysków i strat oraz bilans. Zasadniczo formuła obrotu gotówkowego informuje firmę, ile razy firma przeszła przez saldo gotówkowe za dany okres, czy to miesięcznie, czy corocznie. Księgowi często używają formuły, aby pomóc w tworzeniu budżetów do szacowania i kontrolowania operacji biznesowych.

Przychody ze sprzedaży to prosta liczba do obliczenia. Pierwsza sekcja rachunku zysków i strat zawiera wykaz przychodów ze sprzedaży za dany okres. Suma wszystkich linii przychodów reprezentuje licznik formuły obrotu gotówkowego. Obliczenie średniego salda gotówkowego wymaga nieco więcej pracy. Początkowe saldo środków pieniężnych i końcowe saldo środków pieniężnych podzielone przez dwa będą skutkować średnim saldem środków pieniężnych w danym okresie.

Na przykład firma ma 325 000 USD przychodów ze sprzedaży i 50 000 USD średniego salda gotówkowego za październik. Zgodnie z formułą obrotu gotówkowego obroty firmy wynoszą 6,5, co oznacza, że ​​firma wypaliła saldo gotówkowe ponad sześć razy w ciągu miesiąca. Wydane pieniądze najprawdopodobniej pokryły koszty niezbędne do prowadzenia działalności, zakupu zapasów w celu produkcji lub sprzedaży oraz zapłaty pracownikom za pracę w firmie. Ten przykład byłby również prawdą, gdyby zastosowano wzór na liczby roczne. Wynik roczny będzie znacznie większy.

Firmy mogą skorzystać z formuły obrotu gotówkowego, aby ustalić, czy wykorzystują więcej czy mniej gotówki w normalnych operacjach. Na przykład poprzedni przykład przyniósł obrót gotówkowy w wysokości 6,5 za październik. Jeżeli we wrześniu sprzedaż wyniosła 310 000 USD, a wskaźnik obrotu wyniósł 5,5, księgowi muszą ustalić, czy dodatkowy 1,0 wskaźnik obrotu byłby do przyjęcia, aby uzyskać dodatkowe 15 000 USD ze sprzedaży. Dlatego wykorzystanie tego wskaźnika pomoże określić efektywne wykorzystanie gotówki. Jeśli dodatkowe wydatki gotówkowe za październik są nadmierne, księgowi muszą dowiedzieć się, gdzie w firmie występują nieefektywności.

Wskaźnik obrotu gotówkowego jest również narzędziem odniesienia. Firmy mogą porównać wykorzystanie gotówki ze standardem branżowym lub wiodącym konkurentem. Porównanie wskazuje, która firma była bardziej wydajna przy korzystaniu z gotówki. Jeśli firma ma niższy wskaźnik obrotu gotówkowego niż średnia w branży, może istnieć problem w firmie. Współczynnik działa dobrze jako punkt odniesienia, ponieważ zamienia standardowe informacje księgowe w użyteczne statystyki, umożliwiając porównanie.