Co to jest korporacyjne ubezpieczenie na życie?
Firmowe ubezpieczenie na życie lub ubezpieczenie na życie należące do pracodawcy można nazwać odpowiednio COLI lub EOLI. Czasami jest to również humorystycznie nazywane świadczeniami dla zmarłych chłopów, ale zwykle tylko wtedy, gdy firmy zatrudniają pracowników, którzy mają niskie zarobki. Firmowe ubezpieczenie na życie niekoniecznie jest wykorzystywane do przyznania świadczeń z tytułu śmierci rodzinie pracownika lub osobom pozostałym przy życiu. Zamiast tego może to być ubezpieczenie prowadzone przez firmę w celu jej zwrotu w przypadku śmierci pracodawcy.
Jednym z powodów, dla których niektóre firmy kupują korporacyjne ubezpieczenia na życie, jest pokrycie potencjalnych kosztów utraty wysokiej rangi pracownika w firmie. Utrata partnerów lub posiadaczy udziałów w firmie może kosztować pieniądze i powodować nieoczekiwane wydatki. Gdy firma korzysta z korporacyjnego ubezpieczenia na życie, może to zrobić w celu odzyskania tych kosztów w przypadku śmierci pracownika.
Do połowy 2000 r. Korporacyjne ubezpieczenia na życie posiadały pewne wyjątkowe luki podatkowe, z których mogliby skorzystać pracodawcy. Zgodnie z amerykańskim kodeksem podatkowym większość świadczeń z ubezpieczeń na życie nie była opodatkowana. Dało to firmom możliwość wykupienia polis ubezpieczeniowych na życie na swoich pracowników, bez względu na to, ile ich płacono, i korzystania z nich bez kar podatkowych z tytułu ich śmierci.
Na początku XXI wieku firmy takie jak Wal-Mart zawarły ogromną liczbę polis ubezpieczeniowych, aby natychmiast uzyskać zwolnienia podatkowe po śmierci pracowników. W znaczącej sprawie prawnej na ten temat Wal-Mart musiał spłacić podatki od świadczeń. Co więcej, Wal-Mart i inne firmy, które korzystały z tak zwanej luki ubezpieczeniowej polegającej na zmarłych chłopach, nie eliminowały większości tych polis w związku z wyższymi wzrostami w swojej firmie. Kupowali je od osób o niskich zarobkach, co z pewnością sprawiało wrażenie niewłaściwej. Należy zauważyć, że Wal-Mart stracił 1,3 miliarda dolarów amerykańskich w wyniku decyzji sądu o pociągnięciu ich do odpowiedzialności podatkowej.
Po zamknięciu tej luki wiele firm przestało zawierać ubezpieczenie na życie należące do korporacji z powodu potencjalnych problemów podatkowych, chociaż nie jest to nielegalne w Stanach Zjednoczonych. Nadal istnieją w tym zakresie ważne przepisy prawne. Pracownicy, na rzecz których firma posiada korporacyjne ubezpieczenie na życie, muszą zostać o tym poinformowani, co oznacza, że rozumieją, że to ubezpieczenie nie uprawnia ich pozostałych osób do świadczeń i muszą wyrazić zgodę na ubezpieczenie przez firmę. Istnieją pewne wyjątki od tego prawa, jeśli pracownik zarabia bardzo wysokie płace.
Nadal istnieją dobre powody, dla których pracodawca może chcieć pokryć koszty utraty ważnego pracownika. Jednak sposób, w jaki prawo było stosowane w przeszłości w USA, sprawiał wrażenie, że niektóre firmy planowały bezpośrednio skorzystać ze śmierci swoich pracowników. To chyba nie najlepszy pomysł na public relations dla firmy.