Co to jest defraudacja?
Sprzeniewierzanie to przestępstwo polegające na kradzieży mienia, które zostało mu powierzone. Najczęściej dzieje się tak z pieniędzmi, akcjami i obligacjami. Aby akt mógł zostać prawnie uznany za malwersację, musi istnieć kilka różnych czynników, w tym celowe kradzież nieruchomości i posiadanie zaufania. Niektórzy ludzie z powodzeniem kradną przez lata, nie dając się złapać, ale przez większość czasu tak nie jest. Kary za to przestępstwo różnią się w zależności od jurysdykcji, a także od wysokości podjętej kary.
Rodzaje nieruchomości i wymagane okoliczności
Zarówno dobra materialne, jak i niematerialne mogą zostać sprzeniewierzone. Ten namacalny typ obejmuje rzeczy takie jak obrazy, artykuły biurowe, elementy wyposażenia i biżuteria; natomiast do wartości niematerialnych należą instrumenty finansowe, takie jak akcje, obligacje i pieniądze. Aby kradzież mogła być legalnie uznana za malwersację, osoba dokonująca kradzieży musi być w zaufaniu do cudzych rzeczy. Oznacza to, że w przeciwieństwie do włamania, wtargnięcie nie występuje. Oprócz wymogu zaufania osoba przejmująca nieruchomość musi domagać się jej własności.
Przykłady
Istnieje wiele różnych rodzajów defraudacji, zarówno pod względem finansowania prywatnego, jak i korporacyjnego. Ojciec może sprzeniewierzyć się swojej córce, biorąc pieniądze z funduszu powierniczego, który nadzoruje, lub dyrektor finansowy organizacji charytatywnej może to zrobić, przyjmując darowizny na własny użytek. Pracownicy również kradną w ten sposób, nie wkładając pieniędzy do szuflady kasowej, kiedy powinni, lub tworząc wyimaginowaną fakturę, a następnie zabierając pieniądze użyte do jej zapłaty. Podobnie kierownik może stworzyć wyimaginowanego pracownika, a następnie przyjąć należną mu pensję. Innym powszechnym typem malwersacji jest nieznaczne zaniżanie dochodu i utrzymanie różnicy.
Znaki ostrzegawcze
Ludzie i firmy mogą uniknąć stania się ofiarami defraudacji, przeprowadzając częste i regularne audyty. Mogą także szukać znaków ostrzegawczych, takich jak nagły skok pracownika w swoim standardzie życia bez dodatkowych dochodów lub wyjaśnienie niewyobrażalnego spadku zysków firmy. Inne znaki obejmują dezorganizację dokumentacji finansowej lub zaginięcie rachunków i dokumentów w niewytłumaczalny sposób.
Kary
W większości jurysdykcji sprzeniewierzanie podlega karze grzywny i ewentualnie więzienia. W zależności od zabranej nieruchomości skazany przestępca otrzymuje wykroczenie lub przestępstwo w swoim rejestrze karnym. W jednym ze słynnych wyroków z 2009 roku Bernie Madoff, były makler giełdowy, otrzymał 150 lat więzienia za wzięcie od inwestorów aż 65 miliardów dolarów. Oprócz kar za kradzież, sprzeniewierzenia mogą być karane również za to, że nie uwzględniają skradzionych przedmiotów lub funduszy w swoich deklaracjach podatkowych. W Stanach Zjednoczonych Internal Revenue Service (IRS) pozwala tym, którzy zwracają swoje środki, na odliczenie podatku, ale jeśli nie uwzględnią ich w zeznaniu podatkowym, są oni odpowiedzialni za unikanie podatków.