Quais são as diferentes etapas de auditoria?
Existem quatro etapas de auditoria diferentes seguidas em todas as auditorias financeiras ou do sistema: planejamento e avaliação de riscos, teste de controles internos, procedimentos substantivos e finalização. O objetivo dessas etapas de auditoria é fornecer um processo padrão usado em todas as auditorias. Na maioria das organizações, uma auditoria é conduzida pelo departamento de auditoria interna ou por uma empresa externa de auditoria ou contabilidade. O auditor dedica tempo para aprender sobre o setor, regulamentos, políticas contábeis e sistemas de informação. Durante esse estágio, muitos auditores trabalham em um local remoto, pois a maioria dessas informações está disponível em fontes independentes.
Para planejar efetivamente a auditoria, o escopo geral deve ser avaliado e documentado. Uma auditoria financeira padrão é limitada em escopo para transações que ocorreram no período atual e são frequentemente concluídased em um nível de resumo. O número de transações e valores em dólares são usados para determinar os limites superior e inferior que serão usados para definir os valores de auditoria. A indústria, a força dos controles internos e quaisquer problemas levantados pela gerência determinam a avaliação de risco para a auditoria.
Uma das mais importantes de todas as etapas de auditoria é o processo de teste dos controles internos. Esses processos e procedimentos são usados para garantir que as aprovações adequadas estejam em vigor antes do pagamento ser feito ou as transações inseridas no sistema. O método principal de teste de controle interno é selecionar aleatoriamente transações e verificar a documentação da origem. Se uma seleção aleatória de uma amostra representativa achada que os controles estiverem fracos ou ausentes, o tamanho da amostra deve ser aumentado.
Procedimentos substantivos é o processo real de coletar evidências físicas de transações e verificar o valorSted em uma conta específica é suportada por documentos reais. Esse aspecto da auditoria é o mais demorado e é um trabalho muito detalhado. A conta selecionada para esse tipo de revisão varia, mas geralmente é uma que rastreia uma variedade de atividades de valor alto e baixo em dólares.
O último estágio da auditoria é a finalização. Esta é a criação de um relatório para a gerência que resume todos os procedimentos usados para conduzir a auditoria, o resultado dos vários processos e a documentação de suporte. Os relatórios de auditoria têm uma variedade de formatos ou layouts usados, dependendo do público. Por exemplo, a maioria dos bancos exige demonstrações financeiras auditadas ao solicitar um empréstimo comercial. Eles geralmente têm um formato preferido, tornando a comparação e revisão um processo mais simples.