O que é uma demonstração de fluxo de caixa?

As demonstrações de fluxo de caixa são essencialmente uma demonstração financeira que fornece uma análise do influxo de receita de vários empreendimentos lucrativos por parte da empresa. A demonstração do fluxo de caixa inclui fontes de receita, como receita faturada do processo de operação central, investimentos feitos por parte da corporação e qualquer atividade de financiamento envolvida durante o período citado. A idéia é fornecer a base para uma imagem geral de como o fluxo de caixa gerado pela empresa está lidando com as despesas pendentes incorridas durante a operação.

O layout da demonstração do fluxo de caixa é essencial para obter uma imagem precisa do fluxo de caixa na e através da empresa. Para determinar se houve uma mudança em qualquer faixa de fluxo de caixa de períodos anteriores, é essencial o desenvolvimento de critérios específicos para determinar o que pode ser considerado corretamente como fluxos de estratégias operacionais, financeiras e de investimento. A aplicação dessas definições deve ser mantida uniforme de um período para o outro, se houver alguma comparação significativa entre uma demonstração atual do fluxo de caixa e as demonstrações de períodos anteriores.

Um dos benefícios de preparar uma demonstração do fluxo de caixa é que o documento possibilita determinar rapidamente se houve uma alteração na eficiência de um ou mais processos geradores de receita na estrutura da empresa. Um aumento no fluxo de caixa operacional pode indicar que o lançamento de um novo produto ou a instalação de novos equipamentos está de fato aumentando o fluxo de caixa das operações. Ao mesmo tempo, uma demonstração do fluxo de caixa pode indicar que o nível de eficiência no fluxo de caixa das operações caiu em relação a um período anterior, indicando que é necessário examinar quais fatores causaram a mudança.

Hoje, graças ao amplo uso de bancos de dados e software de contabilidade, a preparação de uma demonstração do fluxo de caixa está mais fácil do que nunca. Ainda utilizando normas contábeis geralmente reconhecidas, é possível preparar uma demonstração do fluxo de caixa para praticamente qualquer período de tempo necessário, assumindo que todos os dados pertinentes foram inseridos no banco de dados. Isso possibilita às empresas gerar uma demonstração do fluxo de caixa mensalmente, trimestralmente ou anualmente, se desejado.