O que é um programa de isenção de impostos?
A tributação é uma forma universal de financiamento do governo e, com a evolução dos códigos de imposto de renda, surgiu o desenvolvimento de iniciativas de redução de impostos. Um programa de desoneração tributária é um sistema de isenções e deduções aplicadas contra a receita, resultando em uma redução no passivo tributário. Geralmente, são medidas legislativas e podem ser projetadas para indivíduos, empresas ou segmentos de uma população.
Uma razão pela qual um governo pode decidir implementar um programa de isenção de impostos é incentivar o desenvolvimento de negócios, aumentando assim o emprego e, finalmente, aumentando as receitas. Esses incentivos fiscais podem ser oferecidos em nível nacional ou local. Algumas abordagens populares têm sido reduzir a taxa do imposto de renda corporativo por um período especificado ou aumentar as deduções permitidas para a compra de novos equipamentos ou a expansão dos negócios existentes. Às vezes, incentivos comerciais podem ser aplicados a qualquer empresa de qualquer tamanho, enquanto outros programas podem estar disponíveis apenas para empresas menores. Outra abordagem usada foi aumentar a quantidade ou taxa de depreciação permitida em equipamentos comerciais ou elevar temporariamente as tarifas de determinados equipamentos e suprimentos de fabricação.
Como a população de muitos países envelheceu, e a contínua solvência da Previdência Social ou dos fundos de pensão para idosos é uma preocupação, várias jurisdições criaram um programa de isenção de impostos que incentiva a economia individual para a aposentadoria. Em muitos casos, os contribuintes recebem deduções do lucro tributável por investir parte de seu lucro em planos de aposentadoria qualificados. Outros programas permitem que um contribuinte use dinheiro após impostos para investir em uma conta de aposentadoria com a promessa de que todos os ganhos futuros nessa conta serão isentos de impostos. As empresas também podem receber deduções por suas contribuições em planos de previdência privada para seus funcionários.
Em outros casos, um programa de desoneração tributária pode ser projetado para recompensar certos comportamentos ou estimular um segmento específico da sociedade. Muitos países oferecem créditos tributários para educação ou treinamento profissional, e planos de economia com isenção de impostos foram desenvolvidos para ajudar os pais a economizar na educação universitária de seus filhos. Outros créditos fiscais foram criados para incentivar a propriedade da casa, expandir a disponibilidade de imóveis para aluguel de baixa renda ou aumentar o desenvolvimento de negócios em áreas economicamente desfavorecidas. Em algumas regiões, os empregadores recebem créditos fiscais adicionais para empregar pessoas com deficiência que possam ter dificuldade em encontrar trabalho regular.
Quando um desastre natural ocorre em uma área específica, o governo pode responder com um programa de isenção de impostos direcionado especificamente para indivíduos e empresas que foram prejudicadas. Esse programa pode envolver isenção temporária de impostos para as vítimas, além de créditos ou deduções extras para quem oferece assistência. Por exemplo, as multas normais por retirada antecipada de contas de aposentadoria podem ser dispensadas ou isenções extras podem ser permitidas para as partes afetadas. Os que oferecem assistência podem receber deduções ou isenções de caridade extras como forma de incentivar o setor privado a assumir mais a responsabilidade de restaurar a área danificada.
Outro segmento da população geralmente alvo de um programa de isenção de impostos é o idoso. Isso pode assumir a forma de uma dedução padrão adicional ou isenção pessoal, ou a capacidade de proteger parte de um plano de pensão da tributação. Algumas jurisdições locais podem oferecer impostos de propriedade reduzidos para idosos que moram em uma área há um número mínimo de anos. O pessoal militar também pode ser beneficiário de programas que isentam a receita tributária enquanto estiverem servindo em uma zona de combate ou permitem que certos subsídios de habitação ou benefícios educacionais sejam excluídos da renda tributável. Em algumas áreas, indivíduos de baixa renda podem realmente receber créditos tributários reembolsáveis além da retenção na fonte.
Algumas autoridades fiscais também podem ter o poder de desenvolver um programa individual de isenção de impostos para uma pessoa com atrasos significativos nos impostos. Em alguns casos, o programa pode incluir uma renúncia a juros, multas ou uma redução real nos valores devidos. Outra abordagem é iniciar planos de pagamento de longo prazo que permitam ao contribuinte pagar gradualmente a dívida sem pagar a cada ano subseqüente, porque ele está despejando todos os seus recursos adicionais em pagamentos vencidos.