O que é um imposto sobre valor agregado?
Um imposto sobre o valor agregado (IVA) é um tipo de imposto sobre o consumo que incide sobre bens e serviços em cada nível de produção. A maneira pela qual os impostos sobre valor agregado funcionam é um pouco complexa, mas foi projetada para distribuir a carga tributária e pode ser usada para gerar altas receitas tributárias sem afetar mais um grupo de indivíduos do que outros. Na prática, os países com IVA tendem a tributar os pobres proporcionalmente mais do que outros, o que tem sido um tópico de crítica de algumas organizações e indivíduos envolvidos.
A maneira pela qual um imposto sobre valor agregado funciona é que, em cada etapa do processo, da construção de um item à venda e ao consumidor final, o produto é tributado e o imposto devido é igual a uma porcentagem do valor, menos os impostos pagos por pessoas anteriores na cadeia. Em um exemplo simples, um fabricante de roupas pode comprar tecido de algodão por US $ 100 por dólar e pagar um imposto de 10% de US $ 10 em cada pacote. Quando o fabricante vendia o algodão tingido a um varejista por US $ 130 USD por fardo, o passivo tributário seria de US $ 13 USD, mas, como o fabricante já pagava US $ 10,00, o varejista pagaria US $ 3,00 sob um esquema de IVA. Um consumidor que comprasse um fardo de algodão por US $ 200 teria um imposto de US $ 20, menos os US $ 13 em impostos já pagos, o que resultaria em US $ 7 em impostos devidos.
Sob um sistema de imposto sobre valor agregado, toda vez que um valor é adicionado a um produto, ele é tributado. Embora o exemplo acima tenha sido dado em dólares americanos, o IVA é realmente muito mais comum na União Europeia (UE). Foi introduzido pela primeira vez na França em 1954 e posteriormente adotado por várias outras nações da UE. Hoje, o IVA representa uma parte substancial da receita tributária para muitos governos da UE e, às vezes, é um ponto de discórdia, pois algumas pessoas resistem aos impostos sobre o consumo porque podem ter um efeito penalizador sobre alguns consumidores.
O valor de um imposto sobre valor agregado pode variar consideravelmente, com algumas taxas abaixo de 10%, enquanto outras são quase 30%. Os visitantes de países com um sistema de imposto sobre valor agregado geralmente podem obter um reembolso do IVA pago pelos produtos que estão retirando do país, embora isso exija a apresentação de documentos e discussões com os funcionários da alfândega. Algumas empresas também têm direito a reembolso de IVA, em sistemas que variam de país para país.
O uso de um imposto sobre bens e serviços (GST), como às vezes é conhecido o imposto sobre valor agregado, também é projetado para desencorajar o mercado de bens ilegais, como produtos falsificados e contrabandeados. Nas regiões onde é cobrado um alto imposto sobre vendas, o mercado de produtos ilegais que permitem que as pessoas evitem pagar o imposto sobre vendas pode ser grande, enquanto os impostos sobre o IVA tendem a desencorajar esse comportamento.