O que é um imposto de valor agregado?
Um imposto sobre valor agregado (IVA) é um tipo de imposto de consumo que é cobrado sobre bens e serviços em cada nível de produção. A maneira pela qual os impostos de valor agregado trabalham é um pouco complexo, mas foi projetado para distribuir a carga tributária e pode ser usada para gerar altas receitas tributárias sem impactar mais um grupo de indivíduos específicos do que outros. Na prática, as nações com um IVA tendem a tributar os pobres proporcionalmente mais do que outros, o que tem sido um tópico de crítica de algumas organizações e indivíduos preocupados.
A maneira pela qual um valor de valor agregado funciona é que, em cada estágio do processo, desde a construção de um item para a venda a um consumidor final, o produto é tributado e o imposto devido é igual a uma porcentagem do valor, menos os impostos pagos pelas pessoas anteriores na cadeia. Em um exemplo simples, um fabricante de roupas poderia comprar tecido de algodão por US $ 100 em dólares dos Estados Unidos (USD) um BAle, e pague um imposto de 10% de US $ 10 em cada fardo. Quando o fabricante vendeu o algodão tingido a um varejista por US $ 130 USD por fardo, o passivo tributário seria de US $ 13, mas como US $ 10 USD já haviam sido pagos pelo fabricante, o varejista pagaria US $ 3 em um esquema de IVA. Um consumidor que comprou um fardo de algodão por US $ 200 teria um passivo tributário de US $ 20, menos os US $ 13 em impostos já pagos, o que funcionaria para US $ 7 em impostos devidos.
Sob um sistema tributário de valor agregado, todo o valor do tempo é agregado a um produto, ele é tributado. Embora o exemplo acima tenha sido dado nos dólares dos Estados Unidos, o IVA é realmente muito mais comum na União Europeia (UE). Foi introduzido pela primeira vez na França em 1954 e depois adotado por várias outras nações da UE. Hoje, o IVA representa uma parte substancial da receita tributária para muitos governos da UE, e às vezes é um ponto de discórdia, pois algumas pessoas resistem aos impostos sobre o consumo porque podem ter um efeito penalizador em alguns consumidores.
tO valor de um imposto sobre valor agregado pode variar consideravelmente, com algumas taxas abaixo de 10%, enquanto outras são quase 30%. Os visitantes das nações com um sistema tributário de valor agregado geralmente podem obter um reembolso no IVA que pagam pelos produtos que estão retirando do país, embora isso exija algum registro de documentação e discussão com funcionários aduaneiros. Algumas empresas também têm direito a reembolsos de IVA, em sistemas que variam de nação para nação.
O uso de um imposto sobre bens e serviços (GST), como impostos sobre valor agregado às vezes é conhecido, também é projetado para desencorajar o mercado de bens ilegais, como produtos forjados e contrabandeados. Nas regiões onde é cobrado um alto imposto sobre vendas, o mercado de produtos ilegais que permitem que as pessoas evitem o pagamento do imposto sobre vendas pode ser grande, enquanto os impostos sobre o IVA tendem a desencorajar esse comportamento.