O que é uma lista de verificação de auditoria?

O termo Lista de verificação de auditoria é usado para descrever um documento criado durante o estágio de planejamento de auditoria. Este documento é essencialmente uma lista das tarefas que devem ser concluídas como parte da auditoria. A maioria dos programas de software de auditoria possui uma lista de modelos de lista de verificação de auditoria padrão que podem ser usados ​​para diferentes tipos de auditorias. Este documento é criado e gerenciado pelo auditor sênior, responsável pela auditoria geral.

Existem cinco seções para cada lista de verificação de auditoria: escopo, coleta de evidências, testes de auditoria, análise de resultados e conclusão. Essas seções são bastante estáticas e são usadas para auditorias que variam de financeiro a segurança. O processo usado para preencher as tarefas reais incluídas em cada seção varia, com base no escopo da auditoria, as ferramentas usadas para gerenciar a auditoria e a experiência da equipe de auditoria.

A seção de escopo da lista de verificação inclui a reunião inicial com o cliente, identificação de problemas conhecidos, foco da auditoria, linha do tempo geral e rResultado equlocado. Em algumas auditorias, a alocação de recursos é concluída nesta fase da lista de verificação de auditoria. Isso pode ser necessário em uma grande empresa de contabilidade para agendar a disponibilidade da equipe e atribuir trabalho.

A coleta de evidências é dividida em cada seção ou módulo individual que está sendo auditado. Em uma auditoria financeira, isso pode incluir contas a pagar, bancos, contas a receber e inventário. Em uma auditoria de segurança, isso pode incluir preparação para incêndio, saídas de emergência, procedimentos de evacuação e primeiros socorros. Os métodos usados ​​para reunir as evidências não estão listados na lista de verificação de auditoria, mas devem ser incluídos em cada seção individual.

Os testes de auditoria incluem uma lista de todas as mesmas seções da área de coleta de evidências, mas com uma lista dos diferentes testes a serem realizados. Os testes são selecionados com base no escopo da auditoria, avaliação de riscos e padrões do setor. O AudiA própria lista de verificação está incluída no arquivo de auditoria e normalmente será revisada por um parceiro sênior para completar.

Os resultados dos testes de evidência e auditoria são organizados por seção e a lista de verificação de auditoria é atualizada assim que a documentação for fornecida ao auditor sênior. Ele ou ela analisa a documentação fornecida e observa quaisquer problemas ou preocupações na lista de verificação de auditoria. Esses itens devem ser abordados antes do final da auditoria.

A conclusão de qualquer auditoria é a emissão da opinião da auditoria. Neste relatório, os métodos utilizados são descritos, juntamente com os resultados e conclusões. Dependendo do tipo de público, todo o fichário de auditoria pode ser apresentado ao cliente para revisão. A lista de verificação de auditoria é fornecida na primeira seção, assim como um índice, e lista todos os itens incluídos no fichário e sua localização.