O que é uma lista de verificação de auditoria?

O termo lista de verificação de auditoria é usado para descrever um documento criado durante o estágio de planejamento da auditoria. Este documento é essencialmente uma lista das tarefas que devem ser concluídas como parte da auditoria. A maioria dos programas de software de auditoria possui uma lista de modelos de lista de verificação de auditoria padrão que podem ser usados ​​para diferentes tipos de auditorias. Este documento é criado e gerenciado pelo auditor sênior, responsável pela auditoria geral.

Existem cinco seções para cada lista de verificação de auditoria: escopo, coleta de evidências, testes de auditoria, análise de resultados e conclusão. Essas seções são bastante estáticas e são usadas para auditorias que variam de financeiras a seguras. O processo usado para preencher as tarefas reais incluídas em cada seção varia, com base no escopo da auditoria, nas ferramentas usadas para gerenciar a auditoria e na experiência da equipe de auditoria.

A seção de escopo da lista de verificação inclui a reunião inicial com o cliente, identificação de problemas conhecidos, foco da auditoria, cronograma geral e resultado necessário. Em algumas auditorias, a alocação de recursos é concluída neste estágio da lista de verificação de auditoria. Isso pode ser necessário em uma grande empresa de contabilidade para agendar a disponibilidade da equipe e atribuir trabalho.

A coleta de evidências é dividida em cada seção ou módulo individual que está sendo auditado. Em uma auditoria financeira, isso pode incluir contas a pagar, serviços bancários, contas a receber e estoque. Em uma auditoria de segurança, isso pode incluir preparação para incêndio, saídas de emergência, procedimentos de evacuação e primeiros socorros. Os métodos usados ​​para reunir as evidências não estão listados na lista de verificação de auditoria, mas devem ser incluídos em cada seção individual.

Os testes de auditoria incluem uma lista das mesmas seções da área de coleta de evidências, mas com uma lista dos diferentes testes a serem executados. Os testes são selecionados com base no escopo da auditoria, avaliação de riscos e padrões do setor. A própria lista de verificação de auditoria está incluída no arquivo de auditoria e normalmente será revisada por um parceiro sênior para verificar se está completa.

Os resultados dos testes de evidência e auditoria são organizados por seção e a lista de verificação da auditoria é atualizada assim que a documentação é fornecida ao auditor sênior. Ele ou ela revisa a documentação fornecida e observa quaisquer problemas ou preocupações na lista de verificação de auditoria. Esses itens devem ser abordados antes do final da auditoria.

A conclusão de qualquer auditoria é a emissão do parecer da auditoria. Neste relatório, os métodos utilizados são descritos, juntamente com os resultados e conclusões. Dependendo do tipo de público, todo o fichário de auditoria pode ser apresentado ao cliente para revisão. A lista de verificação de auditoria é fornecida na primeira seção, assim como um sumário, e lista todos os itens incluídos no fichário e sua localização.