O que é uma metodologia de auditoria?
A Metodologia de Auditoria é um conjunto específico de processos ou procedimentos usados para avaliar o risco financeiro e comercial de uma empresa. As auditorias internas e externas podem ser usadas para revisar informações específicas relacionadas a diferentes operações de uma empresa. As auditorias geralmente testam informações financeiras quanto à precisão e validade. Algumas auditorias se concentram em aspectos não financeiros, no entanto. Por exemplo, auditorias de risco comercial testam a conformidade departamental com os procedimentos operacionais padrão. As variações encontradas durante a auditoria podem afetar significativamente a capacidade da empresa de permanecer nos negócios. As metodologias de auditoria normalmente consistem em quatro partes, incluindo uma avaliação preliminar de risco, um estágio de planejamento, uma fase de teste e uma reunião de saída.
Uma avaliação preliminar de risco normalmente começa com uma entrevista do gerenciamento da empresa. Essa reunião geralmente determina a profundidade e a amplitude da metodologia de auditoria, porque o gerenciamento da empresa geralmente divulga as áreas de maior risco de seus negócios. Após a reunião, auOs ditores geralmente compilam suas anotações e escrevem um acordo formal, descrevendo o escopo da auditoria. Alterações na metodologia de auditoria podem exigir um adendo separado ao contrato original por escrito. Uma vez concluída a fase preliminar de avaliação de risco, os auditores geralmente começam o estágio de planejamento.
O estágio de planejamento da metodologia de auditoria apresenta auditores em cada área de negócios que eles estarão auditando. Os passeios geralmente são usados durante esta fase da auditoria para familiarizar os auditores com os funcionários da empresa e suas responsabilidades específicas. Fraquezas adicionais descobertas pelos auditores podem ser adicionadas ao contrato de escopo de auditoria original. A administração da empresa geralmente apresenta os auditores aos gerentes de departamento, permitindo que os auditores realizem entrevistas livremente sem influência indevida. Isso protege a integridade da metodologia de auditoria. A fase de teste normalmente começa quando os auditores têm FINIshed sua avaliação de planejamento de auditoria.
A fase de teste é a carne do processo de metodologia de auditoria. Os auditores revisam ativamente informações financeiras ou processos de negócios para determinar qualquer violações dos princípios contábeis geralmente aceitos (GAAP) ou dos padrões operacionais internos. Uma amostra é geralmente obtida de grandes grupos de informações e testada independentemente pelos auditores. Se muitas falhas ocorrerem na primeira amostra de teste, a metodologia de auditoria poderá exigir que os auditores testem um grupo adicional de informações ou simplesmente escrevam a amostra inicial como uma falha ou violação dos padrões da empresa. Depois que a fase de teste estiver concluída, os auditores normalmente têm uma reunião de saída com o gerenciamento da empresa.
A reunião de saída representa a fase de embrulho da metodologia de auditoria. Esta reunião permite que os auditores e a administração da empresa revisem os resultados da auditoria e discutam grandes violações ou falhas descobertas durante a fase de teste. As opiniões formais de auditoria são geralmente filed dentro de uma semana após a reunião de saída de auditoria. As empresas também podem optar por contestar as descobertas de auditoria durante a reunião de saída se as violações forem pequenas ou insignificantes em comparação com as operações agregadas da empresa. Metodologias de auditoria podem exigir que as empresas tenham uma segunda auditoria se muitas violações foram descobertas durante a primeira auditoria.