O que é a demonstração dos fluxos de caixa?
Uma declaração de fluxos de caixa é uma demonstração financeira que rastreia alterações no balanço patrimonial e como essas mudanças afetam o saldo de caixa de uma empresa. Nos Estados Unidos, a maioria das empresas usa o método de acumulação de contabilidade. Este método registra transações financeiras como elas ocorrem, independentemente de quando o dinheiro muda de mãos entre as partes envolvidas na transação. A demonstração do fluxo de caixa é usada no método contábil de acumulação para corrigir a falta de relatórios de dinheiro precisos. A demonstração do fluxo de caixa desempenha uma função importante para os usuários internos e externos das demonstrações financeiras.
Os usuários de demonstrações financeiras internas incluem pessoal de contabilidade, gerentes e executivos da empresa. A demonstração dos fluxos de caixa oferece a esses usuários a capacidade de ver o quão bem a empresa gera dinheiro e quanto dinheiro será necessário para usos futuros. Os usuários externos das demonstrações financeiras incluem credores, credores, investidores e acionistas. Esses indivíduos estão interessados em fluxos de caixa, poisPode emprestar ou investir capital nos negócios como uma maneira de gerar retornos futuros. As empresas com fluxos de caixa negativos geralmente representam um investimento ruim, pois as operações comerciais não geram dinheiro suficiente para pagar pelas operações comerciais, muito menos retornos futuros para os investidores.
Uma declaração de fluxos de caixa consiste em três seções principais: atividades de operação, investimento e financiamento. As atividades operacionais incluem as atividades normais que geram ou gastam dinheiro para a empresa. Dinheiro da receita de vendas, juros de investimentos, dividendos de investimentos ou valores mobiliários, pagamentos a fornecedores e pagamentos a funcionários representam todos os fluxos de caixa de atividade operacional.
Atividade de investimento Os fluxos de caixa incluem a compra de ativos, empréstimos a fornecedores ou clientes e pagamentos relacionados a fusões ou aquisições. As compras de ativos incluem terras, equipamentos ou edifícios e instalações. SAs empresas de shotler podem não ter muitas atividades de investimento na declaração de fluxos de caixa, pois geralmente não têm altos saldos de capital para investimentos.
As atividades de financiamento incluem entradas de caixa recebidas de investidores, bancos ou acionistas. As saídas de caixa incluem pagamentos de dividendos em ações da empresa e pagamentos sobre passivos de longo prazo ou financiamento de ações. Os principais pagamentos de empréstimos ou as recompras de ações são exemplos de financiamento de saídas de caixa. As empresas podem usar dois estilos diferentes para apresentar a demonstração dos fluxos de caixa sob as regras contábeis atuais.
O método direto prepara a declaração listando todas as principais entradas e saídas de caixa. Este método é a declaração de fluxo de caixa mais comum usada pelas empresas. Apresenta uma declaração detalhada e informativa para usuários de demonstrações financeiras internas e externas. O método de fluxo de caixa indireto começa listando o lucro líquido atual e ajustando esse número para todas as entradas e saídas de caixa. Este método é usado paraConverta um método de acumulação Demonstração de resultados líquidos para um método de base de caixa Demonstração de resultados.