O que é uma demonstração dos fluxos de caixa?
Uma demonstração dos fluxos de caixa é uma demonstração financeira que rastreia as mudanças no balanço patrimonial e como essas mudanças afetam o saldo de caixa da empresa. Nos Estados Unidos, a maioria das empresas usa o método de competência. Esse método registra as transações financeiras conforme elas ocorrem, independentemente de quando o dinheiro muda de mãos entre as partes envolvidas na transação. A demonstração do fluxo de caixa é usada no método da contabilidade de competência para corrigir a falta de relatórios de caixa precisos. A demonstração do fluxo de caixa desempenha um papel importante para os usuários internos e externos das demonstrações financeiras.
Os usuários das demonstrações financeiras internas incluem pessoal de contabilidade, gerentes e executivos da empresa. A demonstração dos fluxos de caixa oferece a esses usuários a capacidade de ver quão bem a empresa gera dinheiro e quanto dinheiro será necessário para usos futuros. Os usuários externos das demonstrações financeiras incluem credores, credores, investidores e acionistas. Esses indivíduos estão interessados nos fluxos de caixa, pois podem emprestar ou investir capital nos negócios como forma de gerar retornos futuros. As empresas com fluxos de caixa negativos geralmente representam um investimento ruim, pois as operações de negócios não conseguem gerar caixa suficiente para pagar pelas operações de negócios, muito menos retornos futuros para os investidores.
Uma demonstração dos fluxos de caixa consiste em três seções principais: atividades operacionais, de investimento e financiamento. As atividades operacionais incluem as atividades normais que geram ou gastam dinheiro para a empresa. O caixa proveniente da receita de vendas, juros de investimentos, dividendos de investimentos em ações ou valores mobiliários, pagamentos a fornecedores e pagamentos a funcionários representam fluxos de caixa da atividade operacional.
Os fluxos de caixa da atividade de investimento incluem a compra de ativos, empréstimos a fornecedores ou clientes e pagamentos relacionados a fusões ou aquisições. As compras de ativos incluem terrenos, equipamentos ou edifícios e instalações. As empresas menores podem não ter muitas atividades de investimento na demonstração dos fluxos de caixa, uma vez que geralmente não possuem altos saldos de capital para investimentos.
As atividades de financiamento incluem entradas de caixa recebidas de investidores, bancos ou acionistas. As saídas de caixa incluem pagamentos de dividendos sobre ações da empresa e pagamentos sobre passivos de longo prazo ou financiamento de ações. Os principais pagamentos de empréstimos ou recompras de ações são exemplos de financiamento de saídas de caixa. As empresas podem usar dois estilos diferentes para apresentar a demonstração dos fluxos de caixa de acordo com as regras contábeis atuais.
O método direto prepara a declaração listando todas as principais entradas e saídas de caixa. Este método é a demonstração do fluxo de caixa mais comum usada pelas empresas. Apresenta uma declaração detalhada e informativa para usuários internos e externos das demonstrações financeiras. O método do fluxo de caixa indireto começa listando o lucro líquido atual e ajustando esse valor para todas as entradas e saídas de caixa. Esse método é usado para converter uma demonstração do resultado do método de competência em uma demonstração do resultado do método de caixa.