O que são documentos de trabalho de auditoria?
Os documentos de trabalho de auditoria representam os documentos preparados e arquivados pelos auditores como evidência do processo de auditoria. Os documentos incluirão informações padrão frequentemente exigidas pelas normas nacionais de auditoria para provar que as auditorias foram planejadas adequadamente e executadas com supervisão adequada, que as etapas do trabalho de campo foram apropriadas e seguidas em conformidade, e há evidências suficientes disponíveis para apoiar a opinião da auditoria. A maioria das empresas de contabilidade manterá o documento de trabalho de auditoria indefinidamente. Qualquer ação legal que surja como resultado de uma auditoria pode exigir que a empresa prove que seu processo de auditoria é adequado e adequado. Outros papéis podem ser incluídos nos documentos de trabalho padrão.
Todas as auditorias seguirão um plano específico antes da fase do trabalho de campo. As empresas de contabilidade e / ou auditoria devem apresentar informações aos clientes sobre o plano de auditoria sugerido. O plano ditará o tamanho e o escopo do artigo para garantir que os auditores selecionem uma amostra apropriada da documentação contábil. Os documentos de planejamento geralmente detalham as etapas adotadas para selecionar uma amostra, pois essa é uma parte crítica do processo de planejamento de auditoria. Deixar de fornecer informações sobre o processo de amostragem pode resultar na incapacidade de provar por que os auditores acharam que sua amostra era uma imagem representativa das informações contábeis do cliente.
As auditorias devem ter supervisão adequada por um auditor líder ou parceiro da empresa de contabilidade. A maioria das auditorias exigirá que o supervisor assine todos os documentos de trabalho de auditoria. Essa assinatura garante que todas as etapas adotadas para auditar adequadamente as planilhas, diários, livros contábeis ou outros documentos do cliente sigam os padrões de auditoria adequados. Os auditores líderes também podem precisar tomar decisões sobre a seleção de uma segunda amostra para teste ou escrever anotações em documentos para fornecer uma explicação adicional sobre um processo de trabalho de campo em auditoria. O não fornecimento de informações sobre a supervisão adequada das auditorias pode invalidar toda a auditoria e sujeitar as empresas de contabilidade a pesadas multas. Os documentos de trabalho de auditoria preparados por indivíduos não qualificados geralmente não conseguem apoiar a opinião final da auditoria.
Como a fase do trabalho de campo geralmente é a parte mais importante do processo de auditoria, uma grande maioria dos documentos de trabalho de auditoria virá desse processo. Todos os documentos de trabalho preparados pelos auditores que trabalham na auditoria se enquadram nessa categoria. A maioria dos clientes fará uma cópia de sua documentação contábil pelo período selecionado pelos auditores. Esses documentos se tornarão propriedade da empresa de contabilidade. Os auditores testarão esses documentos quanto à precisão e criarão um arquivo para retê-los no armazenamento da empresa de contabilidade. Os auditores líderes normalmente criam um arquivo e fornecem uma visão geral dos documentos de trabalho de auditoria para facilitar a revisão por indivíduos que não trabalham na auditoria.