O que são documentos de trabalho de auditoria?
Os documentos de trabalho de auditoria representam os documentos preparados e arquivados pelos auditores como evidência do processo de auditoria. Os documentos incluirão informações padrão frequentemente exigidas pelos padrões nacionais de auditoria para provar que as auditorias foram planejadas adequadamente e realizadas com supervisão adequada, que as etapas de trabalho de campo eram apropriadas e seguidas de acordo, e evidências suficientes estão disponíveis para apoiar a opinião da auditoria. A maioria das empresas de contabilidade manterá o trabalho de trabalho de auditoria indefinidamente. Qualquer ação legal que surja como resultado de uma auditoria pode exigir que a empresa prove que seu processo de auditoria é adequado e adequado. Outros trabalhos podem ser incluídos nos documentos de trabalho padrão.
Todas as auditorias seguirão um plano específico antes da fase de trabalho de campo. As empresas de contabilidade e/ou auditoria devem apresentar informações aos clientes sobre o plano de auditoria sugerido. O plano determinará o tamanho e o escopo do artigo para garantir que os auditores selecionem uma amostra apropriada da documentação contábil. O planejamentoOs documentos G geralmente detalham as etapas tomadas para selecionar uma amostra, pois essa é uma parte crítica do processo de planejamento de auditoria. Não fornecer informações sobre o processo de amostragem pode resultar na incapacidade de provar por que os auditores sentiram que sua amostra era uma imagem representativa das informações contábeis do cliente.
As auditorias devem ter supervisão adequada por um auditor ou parceiro principal da empresa de contabilidade. A maioria das auditorias exigirá que o supervisor assine todos os documentos de trabalho de auditoria. Essa assinatura garante que todas as etapas tomadas para auditar corretamente as planilhas de clientes, periódicos, livros ou outros documentos seguiram os padrões de auditoria adequados. Os auditores principais também podem precisar tomar decisões sobre como selecionar uma segunda amostra para testar ou escrever notas sobre documentos para fornecer uma explicação adicional sobre um processo de trabalho de campo de auditoria. Não fornecer informações sobre a supervisão adequada de umOs udits podem anular as empresas inteiras de auditoria e contabilidade para penalidades pesadas. Documentos de trabalho de auditoria preparados por indivíduos não qualificados são normalmente incapazes de apoiar a opinião final da auditoria.
Como a fase de trabalho de campo geralmente é a parte mais importante do processo de auditoria, uma grande maioria dos documentos de trabalho de auditoria vem desse processo. Todos os trabalhos de trabalho preparados por auditores que trabalham na auditoria se enquadram nessa categoria. A maioria dos clientes fará uma cópia de sua documentação contábil para o período selecionado pelos auditores. Esses trabalhos se tornarão propriedade da empresa de contabilidade. Os auditores testarão esses documentos quanto à precisão e criarão um arquivo para reter esses documentos no armazenamento da empresa de contabilidade. Os auditores principais normalmente criam um arquivo e fornecem uma visão geral dos documentos de trabalho de auditoria para facilitar a revisão por indivíduo que não trabalha na auditoria.