O que são reservas de balanço?

Também conhecidos como reservas de reivindicações, as reservas de balanço são reservas de caixa que são reservadas com o objetivo de poder honrar o pagamento de obrigações quando e conforme necessário. O termo é geralmente associado a companhias de seguros que devem anular fundos que possam ser atraídos para liquidar quaisquer reivindicações de seguro aprovadas enviadas pelos clientes da empresa. Esses tipos de fundos são geralmente chamados de reservas de balanço, porque o saldo que é reservado para o cumprimento de reivindicações é registrado como um item de linha no balanço patrimonial para o provedor.

Quase todo tipo de provedor de seguros terá uma quantia de reservas de balanço como parte dos recursos disponíveis. As companhias de seguros de vida, bem como os provedores de seguros de saúde e até as operadoras de seguros de automóveis e imóveis, garantirão que haja reservas para que as reivindicações possam ser resolvidas em tempo hábil. Normalmente, a quantidade dessas reservas é determinada usando regulamento governamentalNS como padrões para o valor mínimo a ser mantido nas reservas, embora não seja incomum que as companhias de seguros mantenham maiores reservas com base no tipo de políticas escritas e no tamanho da base de clientes.

Como parte do processo contábil, as reservas de balanço são listadas no balanço patrimonial como um passivo. Isso ocorre porque os fundos são basicamente considerados uma forma de dívida que se deve aos detentores de políticas, com os recursos desenhados em cada vez que uma reivindicação é revisada e aprovada. Depois que as reivindicações são liquidadas, esses fundos podem ser deduzidos do saldo nas reservas, com o provedor de seguros reabastecendo periodicamente esse número para permanecer em conformidade com os padrões e regulamentos governamentais.

Como existem regulamentos que estabelecem padrões mínimos para reservas de balanço, as auditorias periódicas servem para garantir que o mínimo seja mantido o tempo todos. Muitas empresas optam por manter um equilíbrio maior que facilita para o provedor de seguros gerenciar um volume incomumente alto de reivindicações, como após a ocorrência de um desastre natural. Não é incomum uma empresa ajustar a quantidade real de reservas de reclamação ou balanço de um ano para o outro, com base em fatores como mudanças na economia, números reais relacionados ao valor total das reivindicações enviadas e aprovadas durante o ano passado e até a antecipação dos próximos eventos que têm potencial para desencadear outro influência de reivindicações.