O que são reservas de balanço?

Também conhecidas como reservas de sinistros, as reservas do balanço patrimonial são reservas de caixa que são reservadas com o objetivo de poder honrar o pagamento de obrigações quando e quando necessário. O termo geralmente é associado a companhias de seguros que precisam reservar fundos que podem ser utilizados para liquidar quaisquer reivindicações de seguro aprovadas enviadas por clientes da empresa. Esses tipos de fundos geralmente são chamados de reservas de balanço porque o saldo reservado para o atendimento de sinistros é registrado como uma linha no balanço do fornecedor.

Praticamente todos os tipos de provedores de seguros mantêm uma certa quantidade de reservas de balanço como parte dos recursos disponíveis. As empresas de seguro de vida, bem como os provedores de seguro de saúde e até as operadoras de seguros de automóveis e bens, garantirão que existam reservas para que as reivindicações possam ser resolvidas em tempo hábil. Normalmente, o valor dessas reservas é determinado pelo uso de regulamentos governamentais como padrões para o valor mínimo a ser mantido nas reservas, embora não seja incomum que as seguradoras mantenham reservas maiores com base no tipo de apólices elaboradas e no tamanho do cliente base.

Como parte do processo contábil, as reservas do balanço são listadas no balanço como um passivo. Isso ocorre porque os fundos são basicamente considerados como uma forma de dívida que é devida aos tomadores de seguros, com os recursos obtidos sempre que uma reivindicação é revisada e aprovada. Uma vez liquidados os sinistros, esses fundos podem ser deduzidos do saldo nas reservas, com o provedor de seguros reabastecendo periodicamente esse valor para permanecer em conformidade com as normas e regulamentos governamentais.

Como existem regulamentos que estabelecem padrões mínimos para reservas de balanço, auditorias periódicas servem para garantir que o mínimo seja mantido o tempo todo. Muitas empresas optam por manter um equilíbrio maior que facilita para o provedor de seguros gerenciar um volume incomumente alto de sinistros, como após a ocorrência de um desastre natural. Não é incomum uma empresa ajustar o valor real das reivindicações ou reservas de balanço de um ano para o seguinte, com base em fatores como mudanças na economia, números reais relacionados ao valor total das reivindicações enviadas e aprovadas no passado ano e até a antecipação de eventos futuros com potencial para desencadear outro fluxo de reivindicações.