Quais são os custos operacionais de caixa?
A demonstração dos fluxos de caixa rastreia todas as despesas de negócios que exigem dinheiro. A primeira seção - atividades operacionais - retém todas as informações sobre os custos operacionais de caixa. Esses custos são provenientes das informações contábeis financeiras de uma empresa; em suma, não há uma preocupação real sobre se os itens são de natureza fixa ou variável. A declaração simplesmente relata os valores dos custos operacionais de caixa e se a empresa sofreu uma entrada ou saída de caixa nesta seção por um determinado período. Existem vários tipos de despesas de caixa aqui, como ativos, contas a pagar e outros passivos circulantes.
Os ativos podem ser um dos maiores grupos de custos de operação de caixa, especialmente para empresas de manufatura ou varejo. Os itens incluídos aqui são contas a receber, estoque, suprimentos, ativos pré-pagos e outros ativos circulantes. Esses itens são comumente usados em operações comerciais normais, com a expectativa de cada grupo individual durando menos de 12 meses. Na demonstração dos fluxos de caixa, as saídas representam o dinheiro real gasto nesses itens. Cada grupo individual tem sua própria linha e o valor total gasto por um determinado período, normalmente em um mês.
Contas a pagar representam itens que uma empresa compra por conta, com a intenção de pagar ao fornecedor posteriormente. A inclusão comum aqui para custos operacionais de caixa inclui notas, salários, folha de pagamento, juros e impostos a pagar. O uso de dinheiro ocorre quando uma empresa paga seu saldo anterior por qualquer um desses itens durante o mês atual. Semelhante aos ativos descritos anteriormente, uma única linha representa cada reembolso pela redução desses custos operacionais de caixa. Um aumento em uma conta a pagar, no entanto, diminuirá o fluxo de caixa, pois isso indica dinheiro gasto pela empresa.
Outros passivos circulantes são uma seção final, que detalha os custos operacionais de caixa. Esses itens podem ser receita não auferida ou qualquer outro passivo circulante em que a empresa incorra. Os contadores listam cada item que é um custo operacional de caixa, mas não atende a um dos critérios das categorias anteriores. Itens especiais especiais também podem estar aqui, para que os contadores possam informar as partes interessadas sobre despesas significativas que a empresa paga pela administração dos negócios. Isso pode exigir divulgações, se necessário, para informar as partes interessadas sobre a natureza de reduções significativas em dinheiro.
A demonstração dos fluxos de caixa é para as partes interessadas internas e externas. Os contadores podem preparar outros relatórios para detalhar os custos operacionais de caixa da empresa. Esses relatórios menos formais geralmente atendem às necessidades e demandas das partes interessadas internas. O formato e as informações listadas podem incluir qualquer número de números da empresa por processos padrão de contabilidade gerencial.