O que são controles de detetive?
Os controles de detetive são medidas que uma empresa usa para identificar irregularidades para que possam ser corrigidas, idealmente o mais rápido possível. Leis como a Lei Sarbanes-Oxley de 2002 determinam o uso de controles internos para resolver problemas comuns de contabilidade e ética, e as empresas também querem usar controles para evitar desperdícios, fraudes e outros problemas que possam encontrar no decorrer dos negócios. Os controles contrários aos detetives são controles corretivos, que são medidas para evitar que problemas ocorram em primeiro lugar.
Um exemplo de controle de detetive é uma auditoria. A maioria das empresas realiza auditorias externas e internas regulares para revisar as demonstrações financeiras, examinar departamentos e determinar se há alguma irregularidade. Isso pode incluir sinais de peculato e fraude dentro de uma empresa, bem como atividades sugestivas de uma tentativa de ocultar problemas financeiros de investidores, reguladores e público em geral. As empresas podem usar auditorias surpresa como outra forma de controle de detetives, para que as pessoas nunca saibam quando esperar uma avaliação.
Outros controles de detetive podem incluir gatilhos para certos tipos de atividades, como alertas de aviso que aparecerão quando as pessoas se envolverem em transações financeiras que parecem irregulares. Se um departamento sempre emitir um cheque ao mesmo fornecedor pelo mesmo valor, uma mudança repentina pode ser motivo de preocupação e um controle de detetive pode ser configurado para notificar o departamento de contabilidade quando ocorrerem variações como essa, para que possam descobrir o que aconteceu e por quê.
As empresas podem usar medidas como formulários de relatórios obrigatórios para que possam detectar atividades irregulares mais cedo, geralmente na forma de demonstrações financeiras que não correspondem ao que uma pessoa ou departamento está realmente fazendo. Esses controles de detetive podem envolver coisas como o envio automático de dados à contabilidade para revisão, fornecendo auditoria contínua para que as pessoas possam capturar algo incomum quase assim que isso acontece. Contadores e advogados podem trabalhar juntos para desenvolver controles adequados e eficazes.
Alguns controles de detetive são estabelecidos por lei e as empresas devem mostrar que estão usando-os e cumprindo os padrões regulamentares sobre como usá-los. Outros são considerados parte de padrões e práticas geralmente aceitos e, embora não sejam explicitamente exigidos, são uma ótima idéia. As empresas que se desviam das práticas aceitas podem ser alvos de preocupação e suspeita, pois as pessoas querem saber por que não estão acompanhando outras empresas em termos de práticas contábeis. Outros controles podem ser opcionais, mas recomendados, por razões legais ou éticas.