O que são controles de detetive?
Os controles de detetive são medidas que uma empresa usa para identificar irregularidades para que possam ser corrigidas, idealmente o mais rápido possível. Leis como a Lei Sarbanes-Oxley de 2002 exigem o uso de controles internos para lidar com problemas comuns de contabilidade e ética, e as empresas também desejam usar controles para evitar desperdícios, fraudes e outros problemas que possam encontrar no curso de fazer negócios. Os controles do contador aos detetives são controles corretivos, que são medidas para impedir que os problemas ocorram em primeiro lugar.
Um exemplo de controle de detetive é uma auditoria. A maioria das empresas mantém auditorias externas e internas regulares para revisar demonstrações financeiras, examinar os departamentos e determinar se há alguma irregularidade. Isso pode incluir sinais de peculato e fraude dentro de uma empresa, além de atividades sugestivas de uma tentativa de ocultar problemas financeiros de investidores, reguladores e público em geral. As empresas podem usar auditorias surpresa como outra forma de detecçãoControle, para que as pessoas nunca saibam quando esperar uma avaliação.
Outros controles de detetive podem incluir gatilhos para certos tipos de atividade, como alertas de aviso que aparecerão quando as pessoas se envolverem em transações financeiras que parecem irregulares. Se um departamento sempre emite uma verificação para o mesmo fornecedor pela mesma quantidade, uma mudança repentina pode ser motivo de preocupação, e um controle de detetive poderá ser configurado para notificar o departamento de contabilidade quando variações como essa ocorrem para que possam descobrir o que aconteceu e por quê.
As empresas podem usar medidas como formulários de relatórios obrigatórios para que possam capturar atividades irregulares mais cedo, geralmente na forma de demonstrações financeiras que não correspondem ao que uma pessoa ou departamento está realmente fazendo. Esses controles de detetive podem envolver coisas como enviar dados automaticamente para contabilizar a revisão, fornecendo auditoria contínua para que as pessoas possam pegar qualquer coisa UnusUal quase assim que acontece. Contadores e advogados podem trabalhar juntos para desenvolver controles apropriados e eficazes.
Alguns controles de detetive são estabelecidos por lei e as empresas devem mostrar que estão usando -os e cumprindo os padrões regulatórios sobre como usar esses controles. Outros são considerados parte de padrões e práticas geralmente aceitos e, embora não sejam explicitamente necessários, eles são uma ideia muito boa. As empresas que se desviam de práticas aceitas podem ser alvos de preocupação e suspeita, pois as pessoas desejam saber por que não estão acompanhando o ritmo de outras empresas em termos de práticas contábeis. Outros controles podem ser opcionais, mas recomendados, por razões legais ou éticas.