O que são pagamentos periódicos?
Pagamentos periódicos são uma série estruturada de pagamentos que são desembolsados de algum tipo de plano financeiro qualificado. Pagamentos desse tipo podem ser gerados a partir de um programa de anuidades, qualquer conta que tenha um prazo fixo de pagamentos ao longo de vários anos ou um plano de aposentadoria qualificado. Existem algumas exceções, nas quais determinados planos de aposentadoria não consideram emitir pagamentos periódicos, mesmo que os desembolsos estejam programados para ocorrer em um cronograma específico durante vários anos.
A idéia por trás dos pagamentos periódicos, no que se refere aos planos de aposentadoria, é fornecer ao proprietário da conta um fluxo consistente de renda. A série de pagamentos pode ser estruturada para ocorrer mensalmente, trimestralmente, semestralmente ou anualmente, dependendo do tipo de programa de aposentadoria envolvido e dos termos que regem os desembolsos do plano. Enquanto alguns planos são estruturados para emitir pagamentos com base no retorno gerado pelo valor do princípio contido no plano, outros são configurados para desembolsar incrementalmente qualquer interesse e parte do princípio ao longo de um número predeterminado de anos.
Muitos desses planos de aposentadoria permitem que os proprietários adiem o pagamento dos impostos até que os fundos sejam desembolsados, uma estratégia que permite pagar apenas o valor realmente recebido como pagamentos periódicos ao longo do ano fiscal. Outros planos exigem o pagamento de impostos no momento em que os fundos são depositados na conta, permitindo que os desembolsos posteriores sejam isentos de impostos. Existem vantagens para ambas as abordagens, e o investidor que procura estabelecer um programa abrangente de aposentadoria faria bem em considerar cada abordagem antes de tomar uma decisão final.
É importante observar que nem todos os planos de aposentadoria incluem o que é legalmente definido como pagamentos periódicos. Freqüentemente, a distinção tem a ver com a forma como os pagamentos são tratados para fins fiscais, e não com o cronograma usado para realizar os desembolsos. Nos Estados Unidos, a maioria dos planos de aposentadoria individuais ou IRAs não é considerada para desembolsar pagamentos periódicos. O mesmo se aplica à conta poupança individual ou ISA oferecida no Reino Unido.
Para determinar se os pagamentos periódicos emitidos por qualquer tipo de plano financeiro estão sujeitos a impostos, é necessário examinar atentamente a legislação tributária atual no país de jurisdição. Dependendo da localização, vários planos de anuidade, ofertas de fundos mútuos e outras estratégias de investimento que geram receita periodicamente podem ou não estar sujeitas a retenção no momento em que o retorno é gerado. Saber exatamente o que é esperado em termos de responsabilidade tributária ajudará o investidor a evitar multas quando os pagamentos realmente ocorrerem, além de aproveitar melhor os recursos emitidos pelo plano.