O que são demonstrações financeiras pro forma?

Demonstrações financeiras pro forma são relatórios que resumem atividades financeiras específicas usando um layout aprovado de acordo com os princípios contábeis geralmente aceitos (GAAP). Existem três declarações amplamente usadas: balanço patrimonial, demonstração de resultados e fluxo de caixa. Normalmente, tudo isso é incluído em qualquer produção formal de demonstrações financeiras, tanto para investidores quanto para avaliação de imposto de renda.

Um balanço patrimonial é projetado para fornecer um resumo dos saldos em todas as diferentes contas financeiras. Os ativos estão listados no lado esquerdo, e os passivos e proprietários ou patrimônio líquido estão do lado direito. Os totais de cada lado devem corresponder.

Dentro de cada seção das demonstrações financeiras pro forma, as contas são divididas em categorias com base em pontos em comum. Por exemplo, os ativos incluirão caixa e outros ativos líquidos, ativos fixos e contas a receber. O passivo incluirá qualquer dívida e contas a pagar. Os valores reais mostrados no balanço patrimonial são baseados nos saldos das contas em uma data específica, listada na parte superior do extrato.

Uma demonstração de resultados é sempre incluída nesses relatórios. Este documento é baseado na atividade durante um período específico, normalmente um ano. O relatório lista a receita total de todas as fontes e todas as despesas relacionadas a essa receita. A receita é subtraída do total de despesas para fornecer o lucro ou prejuízo líquido do período.

A demonstração do fluxo de caixa mostra uma discriminação mais detalhada de todos os ativos em dinheiro e líquidos. Isso inclui caixa em uma conta bancária, investimentos de curto prazo, títulos com capacidade de caixa, contas a receber e outros ativos líquidos. O objetivo deste relatório é mostrar a liquidez da empresa, que reflete o total de fundos disponíveis e acessíveis ao negócio.

As demonstrações financeiras pro forma são normalmente emitidas no final do exercício. Antes disso, o departamento de contabilidade analisa cuidadosamente todos os relatórios e transações financeiras para garantir que todos os dados relevantes sejam incluídos. O tempo pode ser muito importante na contabilidade e deixar de fora os itens para relatá-los no próximo exercício financeiro deve ser explicado nas notas de uma demonstração financeira.

Todas essas declarações são normalmente fornecidas a uma empresa de auditoria para formar a base de uma auditoria financeira. A empresa é responsável por revisar as transações financeiras e fornecer uma opinião por escrito sobre a precisão e integridade das declarações. As demonstrações financeiras auditadas devem incluir essa opinião quando fornecidas a investidores externos, acionistas ou instituições financeiras.